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培訓受眾:

各房地產(chǎn)企業(yè)領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所等人員。

課程收益:

2011年2月1日，新的發(fā)票管理辦法開始實施，刑法修正案（八）將發(fā)票違法定罪，2013年房地產(chǎn)行業(yè)又再次被列為稅收稽查重點行業(yè)，在稅務檢查中，發(fā)票的檢查無疑是突破口。業(yè)務無票、白票如何處理？票據(jù)中的風險何在？如何在票據(jù)中納稅規(guī)劃？房地產(chǎn)企業(yè)賬務處理的對象就是票據(jù)，票據(jù)處理的水平反應一個企業(yè)的納稅管理水平。

?為幫助企業(yè)更好地理解和執(zhí)行發(fā)票管理辦法，解決財務人員在發(fā)票實際操作中的難點、疑點問題，正確處理企業(yè)運營中的發(fā)票涉稅問題，規(guī)范會計核算，有效防范和控制涉稅風險，特邀稅務稽查官員林老師現(xiàn)場為您剖析房地產(chǎn)企業(yè)全程票據(jù)管理，分析新政策的要點，對企業(yè)的影響以及企業(yè)應該采取的對策，請及時把握機會，第一時間掌握最新的政策變化。

課程大綱:

一：入賬票據(jù)的管理規(guī)范

1、“以票管稅”稅收征管環(huán)境下企業(yè)和財務人員面臨的票據(jù)法律風險

（1）企業(yè)和財務人員遇到的入賬票據(jù)稅務行政法律風險有哪些？

（2）企業(yè)負責人和財務人員遇到的入賬票據(jù)刑事法律風險主要是什么？

2、什么是稅務上所認定的合法有效票據(jù)

3、各稅種對可以作為抵減項目或稅前扣除的合法有效票據(jù)如何界定

4、財務人員應該如何對取得的發(fā)票進行審核

5、入賬票據(jù)管理

（1）票據(jù)的取得時效對票據(jù)的入賬有什么重大意義？

（2）如何避免取得虛開、代開的發(fā)票

（3）跨期取得發(fā)票的會計與稅務處理有差異嗎

（4）取得不合規(guī)票據(jù)如何補救

（5）發(fā)票遺失如何處理

（6）發(fā)生退貨、折讓情況下發(fā)票該如何處理

6、稅務稽查對虛假發(fā)票如何定性處罰，企業(yè)如何應對

二：土地出（轉）讓過程對取得的票據(jù)要求

1、稅務對招拍掛方式取得的土地票據(jù)要求有哪些？

2、稅務對“以地補路”等方式取得的土地票據(jù)要求有哪些？

3、土地出讓金返還情況下應該如何開具票據(jù)？

4、政府要求在紅線外建設的道路、公園等支出如何取得票據(jù)？

5、通過合作建房取得的土地票據(jù)如何取得？

6、通過購買股權取得的土地票據(jù)如何取得？

7、拆遷安置票據(jù)如何處理？

8、購買爛尾樓（在建工程或在建項目）如何開具票據(jù)？

9、青苗補償費、遮光費補償?shù)雀鞣N補償費支出如何取得票據(jù)？

三：開發(fā)建設階段票據(jù)的取得

1、前期工程票據(jù)的取得

2、電梯、空調(diào)等混合銷售項目票據(jù)如何開具

3、包工包料工程票據(jù)如何開具

4、裝飾清包工工程票據(jù)如何開具

5、“甲供材”、“甲控材”工程票據(jù)如何開具

6、工程發(fā)票的開票地點有何特殊要求

7、園林綠化工程票據(jù)如何開具

8、完工后續(xù)支出票據(jù)處理

9、取得的工程違約金如何開具票據(jù)

四：銷售階段票據(jù)的開具與取得的處理

1、訂金、定金、VIP、誠意金、保證金等如何開票

2、沒有產(chǎn)權的儲藏室、車位/庫銷售如何開票

3、房地產(chǎn)代理、傭金支出如何取得票據(jù)

4、房價打折如何開票

5、“買一贈一”附贈的汽車、車庫、家電、家具等如何開具票據(jù)

6、銷售精裝房如何開票

7、代收的水電、燃氣、太陽能等費用如何開票

8、交房面積誤差如何開具發(fā)票？

五：管理費用票據(jù)處理與稅前扣除規(guī)范

1、各類辦公費支出票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

2、固定電話、手機通訊費的票據(jù)取得與稅前扣除規(guī)范

3、差旅費的票據(jù)取得與稅前扣除規(guī)范

4、各類（含購物卡、購煙酒等）交際應酬費票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

5、會議費票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

6、交通費、車輛使用費票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

7、租賃費票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

8、物業(yè)費、水電費票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

9、咨詢費、顧問費、律師費等票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

10、勞保支出票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

11、工資薪金、津貼補貼、福利費支出票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

12、臨時工、季節(jié)工、實習人員、勞務派遣人員等票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

13、旅游費用支出的票據(jù)取得與稅前扣除規(guī)范

14、違約金、賠償金等違約性質(zhì)支出票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

15、上交集團公司管理費用票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

六：營銷費用票據(jù)處理與稅前扣除規(guī)范

1、廣告費票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

2、業(yè)務宣傳費（包括宣傳活動、展覽展臺、資料、禮品、演出等）票據(jù)的取得與

稅前扣除規(guī)范

3、市場調(diào)研費票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

4、銷售代理費、老客戶傭金、獎金票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

5、樣板間的設計、建造、裝修、裝飾等費用票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

6、銷售房屋的附贈品（汽車、家電等等）票據(jù)的取得與稅前扣除規(guī)范

七：財務費用票據(jù)處理與稅前扣除規(guī)范

1、向金融機構借款利息支出、手續(xù)費、顧問費、傭金等票據(jù)處理

2、向非金融企業(yè)、個人借款發(fā)生的利息票據(jù)處理與土地增值稅、企業(yè)所得稅如何扣除

3、集團內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還借款利息支出的票據(jù)處理以及如何才能稅前扣除

4、向關聯(lián)企業(yè)有息或無息借款的票據(jù)處理

5、先付息再還本與一次性還本付息票據(jù)處理異同以及稅前扣除

6、信托股權融資、基金股權融資發(fā)生的利息支出的票據(jù)處理

7、銀行代收的水電、電話等費用支出票據(jù)如何處理

八：經(jīng)營租賃過程的票據(jù)處理

1、售后回租業(yè)務如何開具和取得票據(jù)

2、租賃期不等額租金收入收取如何開票

3、免租期是否需確認收入并開具票據(jù)

4、無租出借他人使用有哪些稅務風險

5、轉租業(yè)務如何開具發(fā)票

九

林老師

林老師：中國注冊稅務師、會計師、律師，著名房地產(chǎn)納稅規(guī)劃實戰(zhàn)籌劃專家，被譽為房地產(chǎn)財稅答疑“第一人”。現(xiàn)為某省地方稅務局官員，國家稅務總局講師團成員，國家稅務總局稽查人才庫、所得稅人才庫優(yōu)秀人才，某省納稅人服務研究會副會長，某省稅務干部學院等數(shù)所院校客座教授，多次組織、參與全國稅收大要案稽查工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎，豐富的實踐經(jīng)驗，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累，出版有《土地增值稅清算操作指南》等房地產(chǎn)企業(yè)財稅專著。林老師長期工作在稅務稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務稽查實戰(zhàn)經(jīng)驗和政策研究理論基礎，長期在北京、上海、山東等全國數(shù)十個城市授課，課程涵蓋房地產(chǎn)投融資、商業(yè)模式、稅務稽查、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳以及稅收籌劃等各方面，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默；既有理論高度又有實戰(zhàn)操作，深受各地學員喜愛！

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