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課程簡介

2017稅改年進(jìn)程過半，稅制及稽查的改革步伐越發(fā)有力！稅種管理權(quán)限變更，地稅收入驟減，針對個人所得稅和小稅種的重點稽查正在展開。國地稅聯(lián)合稽查，“雙搖號”隨機選戶，金稅三期電子警察實時監(jiān)控，稅局稽查手段日益升級，2017年的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險呈幾何級增加！

稅局內(nèi)部對企業(yè)的稽查進(jìn)行A、B、C、D類劃分，在金稅三期的監(jiān)管下，無論是原先作為重點稅源的500強企業(yè)，或是原先非重點監(jiān)管的C、D類企業(yè)，在金稅三期后臺的風(fēng)控系統(tǒng)下均存在了巨大的隱患！

究竟企業(yè)的哪些做法引起了稅局的關(guān)注？“呼救熱線12366”真的是指引企業(yè)操作的明燈嗎？稅局內(nèi)部對于稽查案例的判定又有哪些考量？在對稅法的理解和信息不對稱的情況下，企業(yè)是否是弱勢群體？又該如何運用稅法條款和法律原則與稅務(wù)進(jìn)行溝通？

本課程名課堂特邀原稅局官員王越老師，通過在地稅、國稅及特大案例稽查小組的豐富經(jīng)驗解析企業(yè)增值稅與所得稅稅收風(fēng)險！幫助企業(yè)360度全方位掌握自查要點！

【課程收益】

◇金稅三期的重點監(jiān)管方向及企業(yè)被罰案例預(yù)警！

◇不同稅種風(fēng)險點稽查案例全分享全解析！

◇稅法要點貫穿全課程助企業(yè)拿起稅法武器捍衛(wèi)納稅人權(quán)利！

【課程內(nèi)容】

模塊一 金稅三期監(jiān)管劍指何方

1、金稅一期、二期工程回顧

2、專票認(rèn)證到專票勾選背后的發(fā)票管控，增值稅發(fā)票開具新系統(tǒng)的出新之處，電子底帳的強大分析功能

——成本油案、黃金案偵破的啟示

3、商品與服務(wù)編碼功能背后的評估模式，單位數(shù)量編碼的呼之欲出對企業(yè)的影響

4、三流合一的偽命題

——某企業(yè)進(jìn)項轉(zhuǎn)出冤案剖析

5、善意取得增值稅專用發(fā)票企業(yè)所得稅不得扣除涉稅官司案

6、環(huán)開、對開專票是否涉刑？

——湖北某汽車集團訴訟案的啟示

模塊二 金稅三期下企業(yè)自查風(fēng)險要點

（一）增值稅部分

1、納稅人風(fēng)險

——總分機構(gòu)移送貨物的涉稅處理，總分包的涉稅處理，經(jīng)營地點遷移處理，外出經(jīng)營處理

2、稅目風(fēng)險

——某集裝箱船安裝重復(fù)征稅案背后的稅法與建筑法沖突啟示

3、稅率風(fēng)險

——混合銷售與兼營的區(qū)別，EPC、PPP的合同簽訂與稅務(wù)處理疑難點

4、如何選擇計稅方法維護(hù)最大利益，關(guān)聯(lián)方與非關(guān)聯(lián)方之間不同方法選擇的策略

案例：4S店試駕車銷售抵扣

5、銷售額風(fēng)險

——價外費用的理解與稅收籌劃

——開具紅字發(fā)票政策重大變化，扣額法與扣稅法的區(qū)別，差額納稅注意情形，開具發(fā)票不納稅情形梳理，代開發(fā)票注意情形

案例講解：某企業(yè)違約金查處案、電商促銷代付現(xiàn)金案例……

6、進(jìn)項稅額風(fēng)險

——新系統(tǒng)升級后的勾選操作要點

——廣東某集團農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票糾紛

——稅率簡并后采購農(nóng)產(chǎn)品諸種情形下的涉稅風(fēng)險管控

——飛過海式滯留票風(fēng)險

——不動產(chǎn)分期抵扣四種情形的理解與應(yīng)對

7、納稅義務(wù)發(fā)生時間風(fēng)險

——未發(fā)生納稅義務(wù)開具發(fā)票的風(fēng)險（ETC發(fā)票問題）

——銷售貨物與營改增服務(wù)納稅義務(wù)時間異同

——建筑、租賃的納稅義務(wù)時間

——預(yù)繳與申報中的風(fēng)險點

——質(zhì)保金與沖紅的納稅義務(wù)時間之別

8、增值稅會計處理易錯點

——營改增抵減銷項稅額、應(yīng)交稅金、減免稅額的三級科目處理易錯點

——預(yù)交增值稅、待認(rèn)證增值稅、待轉(zhuǎn)銷項稅額、未交增值稅、轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅二級科目會計處理易錯點

（二）企業(yè)所得稅與個人所得稅風(fēng)險

1、工資薪金與福利費異同點，勞務(wù)報酬與工資薪金所得差異，職工教育經(jīng)費所得調(diào)增類別解析

案例：利用發(fā)票抵充工資雙重征稅案例，員工身份購車導(dǎo)致的稅企爭議案

2、業(yè)務(wù)招待費與廣宣費風(fēng)險點

3、捐贈風(fēng)險點控制，如何取得合規(guī)票據(jù)

4、各類社會及商業(yè)保險會計處理要點

5、利息費用處理及案例講解

6、不征稅收入、征稅收入、免稅收入處理風(fēng)險點，不征稅收入的合理利用，權(quán)益法下股息紅利納稅調(diào)整疑難處理

7、資產(chǎn)處理

——某上市公司房屋大型裝修費用爭議案

——固定資產(chǎn)分類疑難（數(shù)控機床按幾年折舊）

——研發(fā)費用處理疑難點等

8、虧損處理

——彌補虧損途徑

——減資與清算處理

——籌辦期理解與處理

——以前年度未扣或虛報支出跨年處理

——虧損填報實例講解，

9、優(yōu)惠所得處理，年終一次性獎金處理等

10、關(guān)聯(lián)調(diào)整風(fēng)險

（三）其他稅種風(fēng)險

1、印花稅

2、城鎮(zhèn)土地使用稅

3、房產(chǎn)稅

4、契稅

5、土地增值稅

模塊三 金稅三期下風(fēng)險管理思維的納稅評估與稽查應(yīng)對

1、田忌賽馬故事背后的專業(yè)化稅源管理模式

2、分級分類征管模式對納稅人的啟示

3、案頭審核、詢問約談、實地核查的循序漸進(jìn)評估模式

4、納稅評估指標(biāo)——稅負(fù)率、發(fā)票領(lǐng)購率、應(yīng)付應(yīng)收賬款占比率、進(jìn)項稅額大于控制額、存貨大于實收資本比例、未開票收入占比率等預(yù)警指標(biāo)詳析

5、稅務(wù)稽查的聯(lián)合稽查模式、隨機抽查模式、自查模式、一級稽查模式講解

6、稽查取證注意要點，無過錯推定原則，純關(guān)聯(lián)利害人口供案例，詢問應(yīng)答技巧，拒絕檢查的后果分析

7、法律原則幾個要點，實體法從舊、實體法從舊兼從輕，稅款追征期限，上位法與下位法，特殊法與普通法

8、法律救濟程序注意要點，陳述申辯書的書寫技巧，稅務(wù)行政聽證合理利用，稅務(wù)行政復(fù)議的合理性審查，稅務(wù)行政訴訟的合法性審查

王老師

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優(yōu)秀通訊員、江蘇省局稽查專家，先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅。王老師曾服務(wù)過華潤、中南、景瑞、上海電信、巨能、博世、煙臺港、云南建工、四川路橋、四川鐵投、僑鑫集團、龍信集團等多家企業(yè)。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計歧異處理、稅務(wù)稽查理論與方法、涉稅風(fēng)險管理等領(lǐng)域研究。王老師是高級經(jīng)濟師、中國注冊稅務(wù)師，經(jīng)濟史碩士。

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