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課程背景

建筑業(yè)，時刻被“甲方爸爸”血脈壓制，比如合同約定以完工進度支付工程款，但甲方幾乎都不會信守承諾，沒收到錢，稅該怎么辦？

為了些許“散碎銀兩”的管理費，又要時刻擔(dān)心掛靠行為帶來的稅收危機，比如掛靠之下的“包工頭”為了一己之利，人材機均有重大虛開風(fēng)險，如何防范與應(yīng)對？

2024年稽查工作轉(zhuǎn)向以組織收入為重點后，作為稽查特別青睞的“問題寶寶”，面對智慧稅務(wù)天網(wǎng)監(jiān)控下的稽查如何實現(xiàn)以小博大，建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)人員必須提前做好風(fēng)險溯源布防。

課程收益

【指標(biāo)導(dǎo)向】核心指標(biāo)透視風(fēng)險布防要點，多維方向解決行業(yè)特有問題

【實案分析】案例引領(lǐng)把握稽查應(yīng)對策略，法稅協(xié)同重構(gòu)建安財務(wù)思維

【有效溝通】稽查視角洞悉稅企溝通痛點，以小博大保護企業(yè)稅收權(quán)益

培訓(xùn)對象

1.建筑安裝業(yè)、勞務(wù)公司 CFO、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關(guān)人員；

2.會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財稅咨詢機構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士；

課程大綱

引子：某建安企業(yè)稽查風(fēng)險識別報告風(fēng)控指標(biāo)實戰(zhàn)分析

一、建筑業(yè)稽查程序核心要素合法性識別與自我保護（3小時）

【稽查實案】掛靠穿透實際施工人稽查案把握稽查核心程序要點

（一）建筑法律法規(guī)核心程序要素識別與自我保護

1、招標(biāo)前簽訂“框架協(xié)議”后招標(biāo)，合同是否有效？

2、無效施工合同，施工方是否有權(quán)索取工程款？

3、施工合同無效，墊資利息標(biāo)準(zhǔn)如何確定？發(fā)票如何開具？

4、施工合同無效，欠付工程款利息標(biāo)準(zhǔn)如何確定？發(fā)票如何開具？

5、建設(shè)工程領(lǐng)域，轉(zhuǎn)包、分包、掛靠、內(nèi)包如何區(qū)分？

6、實際施工人能否突破合同相對性向發(fā)包方索取工程款？

7、掛靠虛開發(fā)票行為風(fēng)險防范暨事后追償司法判例分析

（二）建筑業(yè)稅務(wù)稽查核心程序要素識別與自我保護

1、稽查危機公關(guān)環(huán)節(jié)選擇暨稽查案件來源剖析應(yīng)對策略

2、稽查溝通話術(shù)運用暨如何不卑不亢獲得滿分開局

3、稽查前置程序運用暨自查環(huán)節(jié)的“三個關(guān)鍵點”充分運用

4、稽查實案把握稽查底線與偷稅構(gòu)成三要件把握

5、 “追征期認定+滯納金上限+訴訟證據(jù)規(guī)則”核心程序

6、“連偷11年稽查案”明晰偷稅五年不罰核心原則實務(wù)運用

二、建筑業(yè)收入確認與計稅方式適用風(fēng)險溯源布防（約3小時）

【（2022）最高法民終118號案】合同條款審核準(zhǔn)確辨析增、企兩稅納稅差異

1、風(fēng)控指標(biāo)：“建筑業(yè)開票收入大于企業(yè)所得稅申報收入”溯源布防

2、建筑工程領(lǐng)域以房抵債的民法有效性分析及涉稅風(fēng)險溯源布防

3、稽查實案分析建筑工程政府補助涉稅風(fēng)險溯源布防

4、 風(fēng)控指標(biāo)：“建筑業(yè)未正確劃分不得抵扣的進項稅額”風(fēng)險溯源布防

5、總公司簽訂合同分公司施工行為涉稅風(fēng)險溯源布防

6、“貨物+安裝”行為增值稅行為認定與開票稅率風(fēng)險溯源布防

7、建筑服務(wù)簡易計稅風(fēng)險溯源布防要點

（1）甲供范圍的認定（甲供圖紙是否屬于甲供？）

（2）清包工范圍的認定（土石方工程帶機械是否屬于清包工？）

（3）老項目范圍的認定（總包老項目，分包如何界定新老項目？）

（4）必須簡易計稅的項目范圍

（5）減除分包款時是否包含貨物價款？

三、建筑業(yè)異地經(jīng)營高風(fēng)險事項溯源布防（約1小時）

【實戰(zhàn)案例】異地施工成功避免被核定個稅案例

1、異地施工預(yù)交增值稅及附加稅高風(fēng)險事項溯源布防

（1）異地預(yù)繳增值稅能否不同項目“混抵”？

（2）短期施工未辦理報驗登記未預(yù)繳稅款有何風(fēng)險？

（3）小規(guī)模建筑企業(yè)異地施工如何適用免稅無需預(yù)繳情形？

2、異地施工企業(yè)所得稅處理高風(fēng)險事項溯源布防

3、異地施工個人所得稅處理高風(fēng)險事項溯源布防

（1）異地施工如何避免被施工地核定征收個人所得稅？

（2）核定征收個人所得稅后相關(guān)人員是否還需要機構(gòu)地預(yù)扣預(yù)繳申報？

（3）被核定征收個人所得稅能否稅前扣除？

4、異地施工印花稅高風(fēng)險事項溯源布防

四、建筑業(yè)人資涉稅高風(fēng)險事項溯源布防（約1.5小時）

【稽查實案】央企虛開發(fā)票案把握稅務(wù)工資合理性要件。

1、風(fēng)控指標(biāo)：虛列人工成本（工資支出大于個稅申報工資所得額）溯源布防

2、建筑企業(yè)臨時工法稅協(xié)同高風(fēng)險事項溯源布防

3、建筑企業(yè)意外險、雇主責(zé)任險高風(fēng)險事項溯源布防

4、建筑勞務(wù)分包與勞務(wù)派遣的區(qū)分高風(fēng)險事項溯源布防

5、農(nóng)民工專戶制度下用工主體認定高風(fēng)險事項溯源布防

6、集團化建筑企業(yè)人員委派任職行為高風(fēng)險事項溯源布防

7、未參加工傷保險農(nóng)民工傷亡賠償高風(fēng)險事項溯源布防

8、建筑業(yè)安置殘疾人稅收優(yōu)惠政策高風(fēng)險事項溯源布防

五、建筑業(yè)發(fā)票管控高風(fēng)險事項溯源布防（約2小時）

【稽查實案】建筑企業(yè)面對虛開專票，如何自證善意？

1、建筑企業(yè)如何利用掛靠政策合理規(guī)避虛開發(fā)票風(fēng)險溯源布防

（1）稽查實案分析建筑業(yè)專票虛開善意認定核心要件

（2）稽查實案分析建筑業(yè)利用掛靠政策減損核心要件

2、建筑業(yè)收款憑證的適用范圍及實務(wù)運用風(fēng)險溯源布防

3、建筑業(yè)無票成本扣除高風(fēng)險事項溯源布防

4、機械費發(fā)票合規(guī)審查高風(fēng)險事項溯源布防

5、苗木票據(jù)合規(guī)審查高風(fēng)險事項溯源布防

6、包工頭分包模式下個稅及票據(jù)高風(fēng)險事項溯源布防

7、建筑服務(wù)違約金、賠償款票據(jù)高風(fēng)險事項溯源布防

8、建筑服務(wù)票據(jù)備注欄管理及差旅費、通行費票據(jù)高風(fēng)險事項溯源布防

9、最高院司法判例透視合同中發(fā)票條款表述及高風(fēng)險事項溯源布防

六、建筑業(yè)稅收優(yōu)惠及小稅種高風(fēng)險事項溯源布防（約2小時）

【實務(wù)案例】建筑企業(yè)如何繳納環(huán)保稅？

1、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策高風(fēng)險事項溯源布防

2、建筑業(yè)六稅兩費減免政策高風(fēng)險事項溯源布防

3、建筑業(yè)小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策高風(fēng)險事項溯源布防

4、建筑業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除政策高風(fēng)險事項溯源布防

5、建筑業(yè)殘保金優(yōu)惠政策高風(fēng)險事項溯源布防

6、建筑業(yè)印花稅高風(fēng)險事項溯源布防

7、建筑業(yè)環(huán)保稅高風(fēng)險事項溯源布防

8、建筑業(yè)收購砂石行為資源稅高風(fēng)險事項溯源布防

9、建筑業(yè)施工期間臨時房屋房產(chǎn)稅高風(fēng)險事項溯源布防

課后現(xiàn)場咨詢答疑（解答完學(xué)員所有問題為止）

魏老師

北京財稅研究院研究員。稅務(wù)稽查能手、崗位能手，國家稅務(wù)局稽查人才庫成員，現(xiàn)供職于國家稅務(wù)總局某市稅務(wù)局第一稽查局；

魏老師一直從事一線稅務(wù)稽查工作，通曉稅務(wù)稽查機關(guān)的稽查流程與辦案模式；具有豐富的稅務(wù)稽查實踐經(jīng)驗，多次破獲大案要案，獲嘉獎七次、榮立三等功兩次；

魏老師課程設(shè)計著眼于企業(yè)真實的稅務(wù)需求，授課風(fēng)格輕松、幽默，善于互動式教學(xué)，親和力超強，能夠用通俗易懂的語言將晦澀難懂的稅法術(shù)語進行表述，廣受學(xué)員好評！

授課特色：無縫貼近稽查實務(wù)訓(xùn)練，突出實務(wù)操作，即學(xué)即用！！！

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