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課程背景：

土地增值稅是房地產(chǎn)企業(yè)最復雜的稅種，土地增值稅清算也是長期以來一直困擾著財務人員的難點問題。隨著房地產(chǎn)企業(yè)營改增的實施、國地稅合并征管模式的推行以及稅收稽查手段的進一步加強，土地增值稅清算工作又變得更加復雜，營改增后，收入確認方法和扣除項目確認方法都發(fā)生了重大變化，新老項目的劃分，計稅方法的不同又會導致新老項目清算存在巨大差異，同一項目營改增前后清算也會存在巨大差異，如果不能及時了解這些變化帶來的影響并提前應對，土地增值稅清算工作將無法順利完成，納稅風險也將無法避免。

本課程以土地增值稅計算流程為主線。結合營改增最新政策和國地稅合并的征管要求，詳細分析老項目、新項目、一般計稅項目及簡易計稅項目在收入確認、扣除項目計算等方面的差異和具體處理方法，梳理土地增值稅清算的難點問題，結合實際案例對新老項目進行模擬清算練習，使學員在學習過程中既學到了知識又能掌握很多獨立分析問題和解決問題的方法，從而達到能從容應對土地增值稅清算的目的。

課程目的：

1．了解新形勢下土地增值稅清算的難點及應對策略；

2．掌握新、老項目清算的難點重點及清算技巧；

3．了解土地增值稅籌劃方法；

4．熟練掌握新老項目土地增值稅清算流程及計算方法。

課程對象：

各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程大綱：

第一節(jié)：新形勢下土地增值稅清算難點與清算策略

1．營改增對土地增值稅清算的影響及帶來的難點問題

2．國地稅合并對土地增值稅清算管理的影響及帶來的難點問題

3．新形勢下土地增值稅清算的應對策略

第二節(jié)：新老項目土地增值稅收入總額確認的難點問題解析

1．土增稅收入總額、增值稅應稅銷售額及企業(yè)所得稅收入總額的區(qū)別與辨析

2．簡易計稅老項目收入確認難點問題

3．新項目收入確認的難點問題

4．跨營改增過渡期項目土增稅收入確認的難點問題

5．其他難點問題

6．稅務機關土增稅收入審核重點及風險防范

第三節(jié)：新老項目土地增值稅扣除項目難點問題詳解

1．新老項目土地價款扣除難點問題

2．新老項目開發(fā)成本扣除難點問題

3．新老項目開發(fā)費用扣除難點問題

4．新老項目稅金及附加扣除難點問題

5．新老項目加計扣除難點問題

6．新老項目票據(jù)要求及審核要點

7．轉讓舊房的扣除項目

8．開發(fā)成本與開發(fā)費用的審核與劃分技巧與案例實操

9．開發(fā)成本賬簿設置及分攤技巧

10．其他難點問題

第四節(jié)：土增值稅清算政策及運用技巧

1．土地增值稅清算不得不熟悉的15個主要文件

2．土增稅清算單位、計算單位準確劃分技巧

3．應清算與可清算項目準確把握技巧

4．清算后再銷售如何計算土增稅的政策誤區(qū)及應對

5．清算后再取得發(fā)票如何處理

6．核定征收的運用策略

7．土地增值稅稅收優(yōu)惠及應用

8．新老項目清算技巧

第五節(jié)：新老項目土地增值稅籌劃方法

1．變量引進籌劃法

2．合同再造籌劃法

3．價格策略籌劃法

4．核算技巧籌劃法

5．合作建房籌劃法

第六節(jié)：新老項目土地增值稅模擬清算

1．為什么要模擬清算？

2．土增稅模擬清算的準備工作與具體實施流程

3．跨營改增過渡期老項目土地增值稅模擬清算案例

4．新項目土地增值稅模擬清算案例

第七節(jié)：專家現(xiàn)場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。

專家老師

中國注冊會計師，注冊稅務師，律師，多年從事財稅方面的理論研究與實踐，擅長各行業(yè)稅收籌劃診斷，納稅方案的設計，納稅風險控制，稅企爭議的協(xié)調(diào)以及集團公司的并購重組方案涉稅論證與籌劃。董老師是實戰(zhàn)型企業(yè)培訓講師和資深財稅顧問，現(xiàn)任五A級北京致通振業(yè)稅務師事務所首席稅務顧問，某大型培訓中心首席培訓師，中國注冊稅務師行業(yè)后續(xù)教育特聘講師，北京注冊稅務師協(xié)會專家?guī)熧Y庫特聘講師，房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)特聘講師，暢銷書《建筑與房地產(chǎn)企業(yè)營改增實務操作指南》主編。中國注冊稅務師協(xié)會《卓越稅務師五項能力訓練》主講教師。

董老師在國內(nèi)演講幾百場，培訓過知名企業(yè)上千家，并先后擔任數(shù)十家房地產(chǎn)公司和大型集團公司的稅務顧問，為多家大型集團企業(yè)進行納稅風險診斷和財務內(nèi)控診斷，為企業(yè)成功地進行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟效益。講課由淺入深、分析透徹、操作實用；授課風格：生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評！

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