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課程背景

隨著全國統(tǒng)一電子稅務(wù)局系統(tǒng)的全面上線與不斷迭代更新，財(cái)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)字化監(jiān)管進(jìn)入了一個全新的階段，財(cái)務(wù)人員在日常工作中愈發(fā)深切地感受到了數(shù)據(jù)管稅所帶來的強(qiáng)大監(jiān)管威力。尤其在發(fā)票開具、稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納等一系列業(yè)務(wù)流程中，各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)如雨后春筍般層出不窮，它們就像是一張張精密的網(wǎng)，緊密監(jiān)控企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)狀況。

這些預(yù)警指標(biāo)究竟是如何設(shè)計(jì)的？它們背后隱藏著怎樣的邏輯與考量？

稅務(wù)部門是如何依據(jù)這些預(yù)警指標(biāo)來對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估與合規(guī)性審查？

當(dāng)企業(yè)收到預(yù)警提示時(shí)，又該如何迅速而準(zhǔn)確地做出響應(yīng)，合理解釋情況，采取有效的應(yīng)對措施進(jìn)行更正，以避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與損失？

本次《稅務(wù)高頻預(yù)警指標(biāo)分析與應(yīng)對策略》課程，深入探索高頻預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì)的內(nèi)在邏輯與原理，揭示預(yù)警指標(biāo)與稅收風(fēng)險(xiǎn)之間的緊密聯(lián)系。通過詳細(xì)剖析預(yù)警指標(biāo)背后的稅收風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，幫助企業(yè)更加清晰地認(rèn)識和理解稅務(wù)監(jiān)管的要點(diǎn)與難點(diǎn)，從而在日常財(cái)稅工作中做到防患于未然，盡可能減少預(yù)警指標(biāo)的發(fā)生。

課程收益

了解高頻預(yù)警指標(biāo)設(shè)置的邏輯

對預(yù)警指標(biāo)劃分輕重緩急

明確積極應(yīng)對預(yù)警指標(biāo)的方式方法

最大限度降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅收利益

課程內(nèi)容

模塊一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì)原理、應(yīng)對誤區(qū)和策略

一、多家企業(yè)收到稅收風(fēng)險(xiǎn)提示

1. 因疑違規(guī)加計(jì)扣除被風(fēng)險(xiǎn)提示

2. 因增值稅專用發(fā)票購銷異常被風(fēng)險(xiǎn)提示

3. GMV與申報(bào)銷售額相差近千萬元，電商企業(yè)收到稅收風(fēng)險(xiǎn)提示函

4. 因一組發(fā)票懷疑涉嫌虛開被風(fēng)險(xiǎn)提示

5. 因印花稅申報(bào)異常被風(fēng)險(xiǎn)提示

......

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì)基本原理

1. 為什么預(yù)警指標(biāo)可以揭示問題？

2. 設(shè)計(jì)預(yù)警指標(biāo)的基本思路

3. 預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)的選取

4. 預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì)的方法

5. 預(yù)警指標(biāo)有效性的檢驗(yàn)與改進(jìn)

三、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對常見誤區(qū)

誤區(qū)之一：從往——按照以往的做法處理

誤區(qū)之二：從眾——按照其他人的做法處理

誤區(qū)之三：從官——按照稅局的意見處理

誤區(qū)之四：從會——按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定處理

誤區(qū)之五：從理——按照道理處理

誤區(qū)之六：從嚴(yán)——寧可多繳不要少繳

誤區(qū)之七：請示——事先請示主管稅局

誤區(qū)之八：屈從——沒見到處理決定就繳稅

誤區(qū)之九：擔(dān)心——擔(dān)心得罪誰

誤區(qū)之十：怕稽查——擔(dān)心被轉(zhuǎn)稽查

四、從江蘇稅局——“開發(fā)了一千多個稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，對納稅人進(jìn)行全面體檢”看未來指標(biāo)預(yù)警的廣泛應(yīng)用及企業(yè)的逆向分析應(yīng)對。

模塊二、申報(bào)表各模塊風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)及天填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

第一部分：企業(yè)收入金額異常解析收入類指標(biāo)及運(yùn)用

一、收入類主要稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

1. 年報(bào)利潤總額與利潤表不符

2. 即征即退先征后退稅款未計(jì)入收入總額

3. 法人合伙人未按先分后稅原則確認(rèn)收入

4. 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入未足額申報(bào)

5. 增值稅一般納稅人稅負(fù)變動異常

6. 納稅人預(yù)收賬款占銷售收入20%以上

7. 期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常

8. 納稅人銷售額變動率與應(yīng)稅額變動率彈性系數(shù)異常

9. ......

二、收入類主要稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對

（一）征稅收入與不征稅收入未有效劃分的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

（二）混合銷售與兼營收入確認(rèn)錯誤的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

案例：合同不同簽署方式?jīng)Q定了混合銷售還是兼營

（三）所得稅收入與增值稅收入不一致的有效協(xié)調(diào)

案例：所得稅收入與增值稅收入不一致預(yù)警發(fā)現(xiàn)的延遲納稅風(fēng)險(xiǎn)

（四）折扣折讓銷售、買贈業(yè)務(wù)過程中的錯誤處理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

（五）平臺運(yùn)營模式下收入全額還是差額確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

案例：平臺差額納稅被稽查補(bǔ)稅

第二部分：成本費(fèi)用異?？鄢肝龀杀绢愔笜?biāo)解析與運(yùn)用

一、成本費(fèi)用類主要稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

1. 納稅人主營業(yè)務(wù)收入成本率異常

2. 財(cái)務(wù)費(fèi)用占借款比例異常

3. 虛列人工費(fèi)指標(biāo)

4. 咨詢服務(wù)費(fèi)差異指標(biāo)

5. 資產(chǎn)損失未進(jìn)行申報(bào)

6. 稅收罰款滯納金未正確納稅調(diào)整

7. 贊助支出未全額納稅調(diào)增

8. 傭金與手續(xù)費(fèi)超比例稅前扣除

9. A105000表其他調(diào)減金額過大

10. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)異常

......

二、成本費(fèi)用類主要稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對

（一）虛列成本費(fèi)用（如會議費(fèi)、辦公費(fèi)、咨詢費(fèi)）風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

案例：收到咨詢費(fèi)發(fā)票，需要多一點(diǎn)小心

（二）跨期票據(jù)入賬風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

（三）資產(chǎn)損失扣除稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

案例：公司虛構(gòu)壞賬，涉嫌偷稅被處罰

（四）增值稅與所得稅的視同銷售是不是一致？怎么協(xié)調(diào)處理？

案例：應(yīng)視同銷售情形未做視同銷售導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率低引發(fā)關(guān)注

（五）傭金手續(xù)費(fèi)與銷售返利應(yīng)該有效區(qū)分

第三部分：稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用不當(dāng)引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、稅收優(yōu)惠政策適用類主要稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

1、 高企科小動漫軟集企業(yè)未享受研發(fā)加計(jì)

2、 負(fù)面清單行業(yè)享受研發(fā)加計(jì)

3、 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除金額極小

4、 研發(fā)加計(jì)金額不足研究費(fèi)用支出

5、 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除金額為整數(shù)

6、 填報(bào)“符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”但無免稅資格

7、 享受安置殘疾人增值稅即征即退未享受殘疾人員工資加計(jì)扣除

8、 殘疾人員工資加計(jì)扣除金額大于全部工資薪金支出

9、 享受資源綜合利用增值稅即征即退未享受相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

......

二、稅收優(yōu)惠主要稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對

（一）增值稅優(yōu)惠與所得稅優(yōu)惠享受未統(tǒng)籌考慮帶來的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

案例：增值稅適用加計(jì)抵減政策少交13萬，補(bǔ)繳所得稅52萬

（二）不符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（三）利用稅收洼地注冊企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)

案例：稅收洼地注冊企業(yè)被納稅調(diào)整

（四）錯誤適用高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)

（五）固定資產(chǎn)一次性扣除政策的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

案例：連續(xù)年度納稅申報(bào)表比對產(chǎn)生的調(diào)整

第四部分：關(guān)聯(lián)交易占比較大透視指標(biāo)解析與運(yùn)用

一、關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)主要稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

1、 大額往來款長期掛賬指標(biāo)

2、 關(guān)聯(lián)方收入占比及變化指標(biāo)

3、 關(guān)聯(lián)方借款利息指標(biāo)

4、 關(guān)聯(lián)方間收取管理費(fèi)占比指標(biāo)

......

二、關(guān)聯(lián)交易主要稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對

（一）關(guān)聯(lián)方借款費(fèi)用的列支風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

案例：財(cái)務(wù)費(fèi)用金額巨大，經(jīng)調(diào)查存在資本弱化

案例：集團(tuán)資金池業(yè)務(wù)背后的風(fēng)險(xiǎn)

（二）股權(quán)交易中的稅收風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

案例：企業(yè)以明顯低于市價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)

（三）關(guān)聯(lián)交易未公允計(jì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

案例：關(guān)聯(lián)購買方稅負(fù)低，轉(zhuǎn)移利潤

第五部分：稅前扣除憑證不合規(guī)引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、稅前扣除憑證主要稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

1、 增值稅專用發(fā)票用量變動異常

2、 銷項(xiàng)發(fā)票客戶離散度異常

3、 專用發(fā)票作廢率偏高異常

4、 專用發(fā)票長期頂額開具異常

5、 非發(fā)票費(fèi)用金額占比

......

二、稅前扣除憑證主要稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對

（一）虛開發(fā)票和異常憑證風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

案例：同樣的異常憑證核查申請，為啥結(jié)果相差這么大

（二）取得票據(jù)不合規(guī)導(dǎo)致無法抵扣、無法稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)防范

（三）非發(fā)票的票據(jù)稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

案例：賬面大量收據(jù)和分割單被納稅調(diào)整案例

（四）一直無法取得發(fā)票怎么辦？

案例：賣方拖延開具發(fā)票致買方稅款損失，法院這樣判！

第六部分：其他稅種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)解析與運(yùn)用

一、其他稅種主要稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

1、 資金賬簿印花稅申報(bào)差異（小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則適用）

2、 長期股權(quán)投資減少少申報(bào)繳納印花稅差異

3、 房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)差異（二手房）

4、 個人代開勞務(wù)發(fā)票與個人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的差異

5、 從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅額縱向比對異常

二、其他稅種主要稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對

（一）印花稅主要稅收風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

案例：實(shí)收資本變化未繳納印花稅

（二）個稅社保主要稅收風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

案例：平臺用工籌劃風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

（三）房產(chǎn)稅、土地使用稅主要稅收風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

案例：取得抵債房產(chǎn)、土地等未申報(bào)繳納相應(yīng)稅

高老師

有著20年+稅收業(yè)務(wù)工作實(shí)踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實(shí)操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計(jì)部經(jīng)理，富立房地產(chǎn)開發(fā)財(cái)務(wù)總監(jiān)，金茂集團(tuán)投融資總監(jiān)、稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)培訓(xùn)師等。由于各企業(yè)任職的經(jīng)歷，使高老師熟悉各種票據(jù)的使用，對財(cái)務(wù)領(lǐng)域有了深入的了解，對房地產(chǎn)項(xiàng)目也有自己獨(dú)到的見解。高老師目前擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所培訓(xùn)負(fù)責(zé)人，他能夠很好的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各崗位的特點(diǎn)，找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱點(diǎn)及籌劃點(diǎn)，把理論和實(shí)際操作完美的結(jié)合。同時(shí)，高老師擁有中國注冊會計(jì)師、中國注冊稅務(wù)師等證，在教學(xué)過程中，善于根據(jù)企業(yè)需求，理論結(jié)合實(shí)際，貼近學(xué)員需求，解決實(shí)務(wù)問題。

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在線報(bào)名：申報(bào)表高頻預(yù)警：60+重要指標(biāo)詳解與應(yīng)對策略(太原)

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