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課程收益

本課程不但講解新企業(yè)所得稅法及其實施條例主要條款及其變化，而且還重點講解新稅法與信會計準則之間的差異與所得稅調整。此外，本課程還會涉及新稅法在納稅籌劃方面的運用以及在應用過程中應注意的問題。

本課程可使企業(yè)財務會計人員明確并會運用新稅法的各項條款，為企業(yè)節(jié)約稅收成本，減少涉稅風險。

課程背景

新所得稅法在原有的《所得稅暫行條例》的基礎上做出了重大修訂，在納稅人、稅制、稅率、稅前扣除等方面實現(xiàn)了“四個統(tǒng)一”。新所得稅法及其實施條例定于2008年1月1日實施，將對企業(yè)財務和納稅產(chǎn)生深遠的影響。

課程對象

本課程適于各類企業(yè)的各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經(jīng)理、總會計師、主任會計師、財務總監(jiān)、財務部總經(jīng)理和財務經(jīng)理等。

課程大綱

新稅法的特點：“四個統(tǒng)一、一個過渡”

內外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法

統(tǒng)一將企業(yè)所得稅率降低為基本稅率：25％

統(tǒng)一稅前扣除標準和范圍

統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策，突出“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠、形式多樣”的新稅收優(yōu)惠體系

對老企業(yè)規(guī)定一個五年的過渡期

（一）納稅人認定的變化

1.確定企業(yè)所得稅納稅人的標準

2.居民企業(yè)與非居民企業(yè)

四個案例

（二）稅率的變化

新稅法將稅率統(tǒng)一為基本稅率25%；另外設置了兩檔優(yōu)惠稅率：（1）對國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，且無地域限制；（2）對非居民企業(yè)來源于境內所得、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（三）應納稅所得額認定的變化

1.應納稅所得額的確認原則

案例

2.應納稅所得額的計算

三個案例

3.關于分期確認收入的問題

兩個案例

4.關于視同銷售的問題

一個案例

5.新稅法簡化了企業(yè)清算所得的計算公式

一個案例

（四）稅前扣除規(guī)定的變化

1.新稅法增補了稅前扣除“支出”的相關性原則和合理性原則

2.新稅法取消了內資企業(yè)計稅工資辦法

3.新稅法重新規(guī)定了公益性捐贈稅前扣除標準

4.資產(chǎn)的稅務處理

5.“三項經(jīng)費”的扣除

6.業(yè)務招待費的扣除

7.廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除

8.借款費用及利息支出的稅務處理

九個案例

（五）應納稅額計算的變化

一個案例

（六）稅收優(yōu)惠政策的調整

1.保留的優(yōu)惠政策

2.取消的優(yōu)惠政策

3.新增的優(yōu)惠政策

五個案例

（七）特別納稅調整與反避稅條款

1.稅務機關可以采用的合理調整方法

2.獨立交易原則及稅務調整的一般規(guī)則

3.關聯(lián)方之間的費用分攤原則

4.有關預約定價安排的規(guī)定

5.關聯(lián)方提供資料的義務

6.向關聯(lián)方借款發(fā)生利息支出受其權益性投資的限制

7.防范避稅地避稅規(guī)則

六個案例

（八）過渡性政策的安排

俞老師

北京交通大學教授，博士生導師

中國注冊會計師、高級審計師、國際內部審計師

中央財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家

ACCA（英國特許公認會計師）

國家發(fā)改委培訓中心社會培訓部特聘教授、首席培訓師

國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓師

中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家

中國注冊會計師協(xié)會會員

中國管理會計學會常務理事

中國企業(yè)內部控制標準委員會委員

中國科學院研究生院特聘教授

清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師

中國民航總局干部管理學院審計會計培訓中心客座教授

英國《投資人》雜志自由撰稿人

能力證書：1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協(xié)會。

會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。

2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內部審計協(xié)會。

著作：在中國財經(jīng)出版社、國防工業(yè)出版社、機械工業(yè)出版社、經(jīng)濟科學出版社和北京交通大學出版社以及《財務與會計》雜志上發(fā)表《財務管理的策略和方法》、《COSO:企業(yè)內部控制與風險管理》、《國有企業(yè)內部控制設計與運用》、《企業(yè)內部控制流程設計》、《集團公司財務內部控制子系統(tǒng)設計》、《企業(yè)財務風險管理》、《企業(yè)財務風險有效控制》、《財務報表分析》、《企業(yè)財務分析》、《企業(yè)成本管理與控制》、《企業(yè)財務戰(zhàn)略》、《企業(yè)納稅核算技能》、《新稅制改革與納稅籌劃》、《企業(yè)管理層的納稅管理與納稅風險控制》等6部著作和50多篇論文。

客戶見證：中石化國際事業(yè)部、中國電信集團公司、中國聯(lián)通有限公司、中國國家電網(wǎng)集團公司、北大荒股份有限公司、賽迪傳媒股份有限公司、中國神華股份有限公司、中國海洋石油總公司、 中國建設銀行、信達投資總公司、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行、中國銀行、中國國家開發(fā)銀行、中國集裝箱控股集團、中國人壽保險股份有限公司、中國進出口保險公司、中國鐵路通訊信號集團公司、中國地質煤炭總局、中國煤炭能源集團公司、中國兵器集團公司北方總公司、首都機場股份有限公司、中國冶金科工集團公司、中國出國人員服務總公司、中國電力財務公司、中國路橋集團公司、中國新興建設開發(fā)總公司、審計署、海關總署、中國民航總局、中國原子能研究院、中國海洋總局、交通部、中國廣電總局、中國科學院研究生院等。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務管理、會計、稅收方面的培訓、財務預測與規(guī)劃、內部控制與風險管理設計以及其他管理咨詢。

培訓課程：

1.企業(yè)會計準則講解2010

2.企業(yè)全面預算管理（一）、（二）

3.企業(yè)納稅籌劃與避稅（一）、（二）

4.企業(yè)納稅籌劃應用技巧與案例分析

5.企業(yè)管理層的納稅管理

6.新稅收法規(guī)運用與涉稅風險規(guī)避

7.企業(yè)內部控制基本規(guī)范

8.企業(yè)風險管理與內部控制（一）、（二）

9.企業(yè)財務風險管理

10.企業(yè)財務規(guī)劃與財務預測

11.企業(yè)績效管理

12.企業(yè)財務風險控制（專業(yè)版）

13.企業(yè)投融資管理

14.公司理財

15.企業(yè)資本運營（一）、（二）

16.非財務人員的財務管理（一天）

17.企業(yè)會計準則與納稅籌劃

18.企業(yè)財務報表解讀與分析

19.企業(yè)財務決策能力提升

20.非財務人員財務管理的策略和方法（一）、（二）

21.行政事業(yè)單位會計核算與實務操作

22.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理（2009新版）

23.合同法與票據(jù)法

24.企業(yè)財務戰(zhàn)略

25.《新所得稅法及其實施條例》講解

26.新《公司法》及其對企業(yè)的影響

27. 企業(yè)流動資產(chǎn)內部控制與風險管理

28企業(yè)成本費用的管理與控制

29.企業(yè)現(xiàn)金風險管理與控制

30.新《企業(yè)財務通則》講解

31.金融危機下的財務風險管理與應對

32.新企業(yè)所得稅法與企業(yè)會計準則的差異與調整

33.新稅制改革與納稅籌劃

34.國有企業(yè)境內外上市比較

35.企業(yè)納稅核算技能訓練

36.企業(yè)所得稅匯算清繳與納稅申報

37.企業(yè)全面成本管理

38.企業(yè)內部控制流程設計與運用

39.企業(yè)內部控制應用指引

40.企業(yè)財務風險有效控制

41.企業(yè)財務分析（一）、（二）

42.企業(yè)增值稅的核算與納稅申報

43.企業(yè)稅務主管的六大能力提升

44.企業(yè)融資分析

45企業(yè)投資分析

46.企業(yè)成本分析

47.企業(yè)財務風險預警分析與風險防范

48.企業(yè)財務預測分析

49.企業(yè)虛假財務報表分析

50.企業(yè)標準成本與目標成本控制

51.企業(yè)內部控制流程設計

52.國際財務報告準則變革與應對

53.行政事業(yè)單位財政收支制度改革與會計核算

54.行政事業(yè)單位內部控制

55.“小金庫”治理與發(fā)票管理

56.企業(yè)內部控制評價指引

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