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課程背景：

在當(dāng)前金融危機沖擊下，企業(yè)、特別是中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，急需融通資金解決生產(chǎn)、投資難題，而銀行作為企業(yè)融資渠道的合法主體，如何在成千上萬的企業(yè)中遴選出符合銀行標準的客戶，把資金真正用到優(yōu)質(zhì)企業(yè)和潛力項目上，確保每一筆貸款都真正用在刀刃上，既能幫助企業(yè)解決融資難的問題，使企業(yè)快速上馬優(yōu)質(zhì)項目，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益，同時又能提高銀行貸款支出效能，真正實現(xiàn)了借雞生蛋，四兩撥千斤，實現(xiàn)銀行杠桿的經(jīng)濟效益，真正達到企業(yè)、銀行雙贏的局面，這是當(dāng)前銀行信貸人員所關(guān)心的主要問題。

貸款企業(yè)財務(wù)報表的分析是銀行信貸人員分析企業(yè)的有效工具，而當(dāng)前財務(wù)信息失真、數(shù)據(jù)造假的企業(yè)時有發(fā)生，本課程從財務(wù)分析的視角來進行信貸決策，通過企業(yè)所提供的會計報告分析企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)的使用效率和效果以及盈利能力、償債能力和抗風(fēng)險能力的強弱，從而有效識別財務(wù)數(shù)據(jù)的真?zhèn)危瑩?jù)以判斷客戶的償付能力及信用風(fēng)險，從而作出信貸決策。

課程收益：

全面掌握企業(yè)財務(wù)報表的閱讀分析和虛假報表識別技術(shù)，透視企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，提高銀行信貸人員的企業(yè)財務(wù)分析技術(shù)和識別虛假報表的能力，充分運用財務(wù)分析和虛假識別與信貸分析相結(jié)合的方式，最終作出信貸決策。

課程對象：

信貸客戶經(jīng)理及風(fēng)險管理人員

課程大綱

第一講：財務(wù)報表分析——快速識別企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

案例導(dǎo)入：“三聚睛胺”事件對財務(wù)分析的啟示

一、財務(wù)分析的目標

案例導(dǎo)入：兩種投資回報率

1. 總資產(chǎn)報酬率（ROA)

2. 凈資產(chǎn)報酬率（ROE)

二、如何快速評價企業(yè)財務(wù)狀況與風(fēng)險識別？

三、利潤表初探

1. 利潤表的結(jié)構(gòu)

2. 利潤表的原理

3. 如何依據(jù)利潤表評價企業(yè)財務(wù)狀況與風(fēng)險識別？

四、資產(chǎn)負債表初探

1. 資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)

2. 資產(chǎn)負債表的原理

3. 如何依據(jù)資產(chǎn)負債表評價企業(yè)財務(wù)狀況與風(fēng)險識別？

五、財務(wù)數(shù)據(jù)的本質(zhì)

1. 銷售利潤率（ROS)的數(shù)據(jù)本質(zhì)

2. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的數(shù)據(jù)本質(zhì)

3. 權(quán)益倍數(shù)的數(shù)據(jù)本質(zhì)

4. 財務(wù)數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系與相互作用

六、杜邦財務(wù)分析模型

1. 什么是杜邦財務(wù)分析模型？

2. 杜邦財務(wù)分析模型的局限性。

案例講解：如何分析一家企業(yè)的核心競爭力是什么

案例分析：快速分析不同公司所面臨的經(jīng)營風(fēng)險（8家左右企業(yè)案例）

3. 杜邦分析模型的局限性與改進

4. 哈佛財務(wù)分析框架

5. 四重過濾識別利潤表中所隱藏的經(jīng)營風(fēng)險

第二講：營運資本分析——企業(yè)運營能力評價

一、營運資本的概念

二、營運資本管理技術(shù)

1. 管理資產(chǎn)負債表

1）資本的來源

2）資本的占用

課堂互動：快速編制企業(yè)的管理資產(chǎn)負債表

2. 營運資本管理匹配戰(zhàn)略

1）盈利能力與財務(wù)風(fēng)險

2）資金流動性

3. 營運資本來源的管理

1）長期融資凈額

2）短期融資凈額

3）流動性比率

4. 營運資本占用的管理

1）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)

2）營運資本管理的“三控政策”

四、營運資本需求（WCR）

1. 影響資金的因素有哪些

2. 如何評估企業(yè)運營效率

3. 如果作出正確的資金決策

4. 企業(yè)發(fā)展到底需要多少資金

案例講解：計算企業(yè)的營運資本需求

5. OPM戰(zhàn)略

案例分析：蘇寧國美為什么不再擴張？

第三講：現(xiàn)金流量表分析——現(xiàn)金流運用評價與風(fēng)險識別

1. 營運資本需求與經(jīng)營現(xiàn)金流的關(guān)系

2. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

3. 現(xiàn)金流量表的主要項目

4. 現(xiàn)金流量表的八個故事

5. 現(xiàn)金為王

6. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流是“王中王”

課堂實戰(zhàn)：5分鐘快速編制現(xiàn)金流量表

模塊四：企業(yè)財務(wù)報表舞弊識別

1. 財報舞弊產(chǎn)生的原因

2. 財報舞弊的常見表現(xiàn)

3. 財報舞弊識別的思路

4. 財報舞弊識別的基本方法

5. 財報主要項目舞弊識別

1）資產(chǎn)負債表舞弊識別重點

2）利潤表舞弊識別重點

3）現(xiàn)金流量表舞弊識別重點

6. 財務(wù)舞弊識別的兩個重要問題

課程總結(jié)

何老師

何昉祎老師 財務(wù)管理實戰(zhàn)專家

武漢大學(xué)MPACC會計碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

曾任：上海第一食品股份公司(600616.SH) 財務(wù)經(jīng)理

曾任：上海海鈺建筑工程公司 財務(wù)總監(jiān)

曾任：復(fù)星集團(0656.HK) 醫(yī)療器械事業(yè)部財務(wù)經(jīng)理

曾任：上海凱泉泵業(yè)(集團) 高級財務(wù)經(jīng)理

何老師擁有20年的財務(wù)管理經(jīng)驗，分別在上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔(dān)任過高級財務(wù)經(jīng)理，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、建筑施工及服務(wù)業(yè)等諸多領(lǐng)域，擅長財務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳泰鯨集團、溫州遠大集團企業(yè)財務(wù)顧問，進行稅務(wù)籌劃，為企業(yè)節(jié)約稅金近千萬元。先后為500多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對1400多份財務(wù)報表進行分析，并能現(xiàn)場提出財務(wù)改進建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

▲ 上海海鈺建筑工程有限公司 財務(wù)經(jīng)理

負責(zé)工程項目資金的匹配，通過資金的合理安排與使用，使公司在1999年度現(xiàn)金流結(jié)余1000多萬元，由于施工項目的營業(yè)稅是依據(jù)屬地原則繳納，通過與稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，避免了東莞項目營業(yè)稅的重復(fù)繳納，節(jié)約稅金約300萬元，受到公司最高榮譽的嘉獎。

▲ 上海復(fù)星醫(yī)藥集團 醫(yī)療器械事業(yè)部財務(wù)經(jīng)理

建立事業(yè)部成本核算體系、應(yīng)收賬款管理體系，撰寫《復(fù)星集團醫(yī)療器械事業(yè)部成本核算制度》、《應(yīng)收賬款管理手冊》，使事業(yè)部各產(chǎn)品成本清晰受控，應(yīng)收賬款余額由最高1800萬元下降到900萬元左右，下降50%，領(lǐng)導(dǎo)并負責(zé)事業(yè)部全面預(yù)算管理工作。同期為事業(yè)部申報《上海市高新技術(shù)企業(yè)》并獲得成功，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。

▲ 上海凱泉泵業(yè)集團 高級財務(wù)經(jīng)理

管理全國30多個銷售分公司及幾個生產(chǎn)事業(yè)部的財務(wù)人員。在職期間，招聘面試財務(wù)經(jīng)理70余人次，實際任免財務(wù)人員8人次。建立下屬各分公司財務(wù)經(jīng)理定期輪崗和優(yōu)勝劣汰的制度，并多次安排組織各分公司的財務(wù)人員集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高下屬各分公司財務(wù)人員的素質(zhì)及專業(yè)知識；領(lǐng)導(dǎo)黃渡生產(chǎn)事業(yè)部呆滯物資處理工作，呆滯物資總量從年初的3097萬元下降到了1782萬元，減少呆滯物資42%。調(diào)整及控制財務(wù)成本，使公司管理費用同比降4.5%。

部分咨詢案例：

▲ 深圳泰鯨集團 常年財務(wù)顧問

進行財務(wù)內(nèi)部審計，提出規(guī)范化建議60余條，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；對企業(yè)財務(wù)人員集中培訓(xùn)，平均每年3~4次，長達4年。

▲ 溫州遠大集團 常年財務(wù)顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務(wù)制度文件，規(guī)范財務(wù)運作，加強財務(wù)管控。

▲ 湖南歐林雅服飾公司 全面預(yù)算管控項目

指導(dǎo)各部門進行全面預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了60多個科學(xué)的關(guān)鍵績效指標(KPI指標)。

▲ 吉林食間飲食管理公司 戰(zhàn)略財務(wù)顧問項目

設(shè)計集團股權(quán)結(jié)構(gòu)方案、財務(wù)管控方案和財務(wù)部門架構(gòu)，匯編撰寫《食間集團財務(wù)管理手冊》。

▲ 江門寶發(fā)集團 財務(wù)診斷項目

發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險18條，提出改進建議15條，節(jié)約直接成本400余萬元。

▲ 臺州立馬車業(yè)集團 全面預(yù)算管控項目

領(lǐng)導(dǎo)全員積極參與預(yù)算編制與管理，全集團銷售費用與管理費用分別壓縮了8%與11%，優(yōu)化資源配置，主動放棄3個低回報投資計劃。

▲ 某高端女裝運營商 財務(wù)管控項目

每月5日及時出具會計報表，改善供應(yīng)商管理系統(tǒng)，預(yù)計可降采購成本1000萬，可實現(xiàn)庫存同比降低30%。

▲ 某耐火材料供應(yīng)商 財務(wù)管控項目

每月5日出具準確的會計報表，建立庫存預(yù)警系統(tǒng)，庫存同比可降低28%，回款環(huán)比增加30%。

主講課程：

非財務(wù)管理：

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財務(wù)經(jīng)理（總經(jīng)理及高管）的財務(wù)課程》

《非財務(wù)經(jīng)理（中層管理者）的財務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營）

《企業(yè)財務(wù)報表分析與舞弊識別》

財務(wù)管理：

《管理會計——業(yè)財融合下的財務(wù)管理》

《營運資本與現(xiàn)金流管理》

《脫胎換骨——做有價值的財務(wù)人》

授課風(fēng)格：

何老師善于把深奧枯燥的財務(wù)專業(yè)內(nèi)容演變成簡單易懂的生活語言，其課程、深入淺出，案例豐富，強調(diào)所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財務(wù)實際緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

佛山美的電器、創(chuàng)維、溫州遠大集團、上海美博匯、天津科林自行車、江蘇國強工具、長沙歐林雅家紡、吉林食間飲食、廣州長宏牛仔、江門寶發(fā)集團、臺州立馬車業(yè)、安徽瑤海鋼構(gòu)、杭州珍琦、陜西本香集團、深圳泰鯨集團、上海第一食品股份公司、臺灣理成營造(集團)、湖南歐林雅服飾、Emici服飾、金百萬餐飲、遼寧冬冬食品、海南六九集團、珠海亞泰電子、長沙星沙機床、浙江捷達物流、長潤化工、浙江永和紡織、臺州三和超市、中山松偉照明、廣州宏諾服飾、常德聯(lián)嘉機械、河北科潮線纜、東莞精銳電器、蘇州智勤電子、中智醫(yī)藥、泰茗文化傳媒、漳州德晟電光、金佰利紡織、國海生物制藥、昆明迪斯軟件、漳州鋪惠工貿(mào)、陜西振興集團、江蘇凱瑞家紡、克明面業(yè)、邢臺市政集團、千金藥業(yè)、雙羊科技、合肥安晶龍電子、杭州愛特貿(mào)易、云南瑞美風(fēng)尚科貿(mào)、金都瑞新包裝、塞飛亞農(nóng)業(yè)、三思服飾、涿州恒旗建材、安徽國瑞印務(wù)、云意電氣、山東禹王實業(yè)、邢鋼精制線材、遼寧聯(lián)達種業(yè)、迪升藥業(yè)、陸野隧道、廣州凱圖建材、青島天祥食品、蕪湖紅花山水泥、嘉興范朗服飾、益明染織、臨沂市政工程、英脈物流、蘇州昌星模具、紅花物業(yè)、溫州力冠機械、祥源飼料、四川金仁飼料、東莞富洲鞋業(yè)、諾普信農(nóng)化、杭州曦彩服飾、江蘇華倫化工、亞太建設(shè)、臺州富凌電氣、寧波貝泰燈具、上海燕龍基、江蘇科行環(huán)保、凱斯紐荷蘭機械、無錫地鐵、云南騰晉物流、英利奧、安徽皖能、廣州美瑞康、橫店東磁、上海冠生園、湖北電力、武漢電力、新疆電力、上海華之邦方圓制藥、遠大藥業(yè)、陜西榆林神木化工、上海天漢航天九院、眾泰汽車、哈爾濱大莊園、四川省水電投資、青島出版集團、無錫歐帕斯、上海匯眾、上海會暢、徐工集團……

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