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【課程背景】

2020年1月國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)1號(hào)公告，明確納稅人可以通過(guò)增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開具的增值稅電子普通發(fā)票； 12月國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)22號(hào)公告明確在全國(guó)新辦納稅人中實(shí)行專票電子化，受票方范圍為全國(guó)。

2020年12月財(cái)政部修改財(cái)政票據(jù)管理辦法，也明確提出財(cái)政電子票據(jù)的法定效力，并對(duì)電子財(cái)政票據(jù)的真?zhèn)尾轵?yàn)、電子簽名等內(nèi)容進(jìn)行了修改補(bǔ)充。

2021年3月國(guó)家檔案局辦公室、財(cái)政部辦公廳、商務(wù)部辦公廳、國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳四部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大增值稅電子發(fā)票電子化報(bào)銷、入賬、歸檔試點(diǎn)工作的通知》，更是對(duì)下一步會(huì)計(jì)憑證電子化后的報(bào)銷、入賬、檔案保管等工作做了部署，可以說(shuō)電子化時(shí)代呼之即來(lái)。

面對(duì)電子票據(jù)的快速發(fā)展，您對(duì)電子發(fā)票、電子會(huì)計(jì)憑證、區(qū)塊鏈發(fā)票了解多少?

如何減少電子發(fā)票使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)？

如何選擇電子發(fā)票服務(wù)的平臺(tái)，如何開具電子發(fā)票并進(jìn)行電子化的檔案保管？

電子發(fā)票將會(huì)對(duì)我們的工作帶來(lái)哪些變化和影響？我們將面臨哪些機(jī)遇與挑戰(zhàn)？

本次課程從電子會(huì)計(jì)憑證、財(cái)政電子票據(jù)以及電子發(fā)票的發(fā)展歷程、實(shí)操運(yùn)用入手，帶領(lǐng)大家立足管控企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合實(shí)操案例分析企業(yè)財(cái)稅管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)注點(diǎn)、籌劃點(diǎn)，幫助大家掌握財(cái)稅最新政策，有效降低財(cái)稅管理中的風(fēng)險(xiǎn)！

為了進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，近日財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了新政，同時(shí)疫情期間出臺(tái)的諸多優(yōu)惠政策也在近日下發(fā)文件進(jìn)行了延期，另外今年匯算清繳政策及申報(bào)表也有相應(yīng)改動(dòng)，為了大家理解和運(yùn)用這些新政，本次培訓(xùn)將對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行解析。

【課程收益】

?風(fēng)險(xiǎn)早知道：梳理最新政策，結(jié)合電子票據(jù)新形式，排查發(fā)票管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

?規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)有技巧：30+稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的普遍性和典型性，解析操作新要點(diǎn)，提高稅務(wù)規(guī)避的能力。

?新形勢(shì)+新思路：真實(shí)稅務(wù)籌劃案例，提供財(cái)稅管理新思路。

課程對(duì)象：

企業(yè)中高層管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)、財(cái)務(wù)（審計(jì)）經(jīng)理及財(cái)務(wù)、審計(jì)人員等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問(wèn)、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

【課程大綱】

模塊一 電子會(huì)計(jì)憑證+專票電子化新政

一、電子發(fā)票的發(fā)展歷程

1、技術(shù)試點(diǎn)期（2012-2015）

2、普票電子化試點(diǎn)期（2015-2017）

3、普票電子化全面推廣期（2017-至今）

4、專票電子化試點(diǎn)期（2020年）

5、專票電子化推廣期（2020年-至今）

二、電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)三種方式及優(yōu)缺點(diǎn)

目前，電子專票試點(diǎn)地區(qū)都是通過(guò)電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開具電子專票

1、各省稅務(wù)局的增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)；

（1）稅務(wù)UKEY免費(fèi)申領(lǐng)

（2）公共服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票有什么特點(diǎn)

（3）如何利用平臺(tái)進(jìn)行電子發(fā)票開具

（4）如何交付電子發(fā)票

（5）發(fā)票取得方如何進(jìn)行票據(jù)讀取和真?zhèn)尾轵?yàn)

（6）電子發(fā)票能否作廢，如何進(jìn)行紅沖？

2、企業(yè)自建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)；

3、第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。

三、電子發(fā)票的重復(fù)報(bào)銷管控

1、如何規(guī)避重復(fù)報(bào)銷風(fēng)險(xiǎn)

（1）利用EXCEI工作表

（2）利用微信小程序進(jìn)行查重

（3）與企業(yè)內(nèi)部報(bào)銷系統(tǒng)的銜接，電子信息直達(dá)，避免紙票打印

四、電子發(fā)票的入賬歸檔

1、財(cái)會(huì)2020年6號(hào)文規(guī)定的電子檔案包含什么

2、什么才算電子檔案，掃描件、地址鏈接、二維碼是不是？

3、電子檔案保管多久？

4、如何實(shí)現(xiàn)電子檔案入賬報(bào)銷歸檔

5、四部委聯(lián)合發(fā)文做好電子檔案的報(bào)銷入賬歸檔，教你如何實(shí)際操作

五、電子發(fā)票給企業(yè)生態(tài)帶來(lái)的影響

1、設(shè)備更新

2、流程改造

（1）對(duì)企業(yè)報(bào)銷流程的影響和改變

（2）對(duì)采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)流程的影響和改變

3、系統(tǒng)重建

六、兩大電子發(fā)票應(yīng)用場(chǎng)景風(fēng)險(xiǎn)提示

1、通行費(fèi)電子發(fā)票應(yīng)用場(chǎng)景

2、旅客運(yùn)輸電子發(fā)票應(yīng)用場(chǎng)景

七、財(cái)政票據(jù)管理辦法中有哪些關(guān)于電子憑證應(yīng)用的修改

模塊二 中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》向納稅人傳遞了哪些重要信息？

一、“放管服”政策的延續(xù)和深化，便捷、智慧稅務(wù)的體現(xiàn)，提高納稅人稅法遵從度。

二、加速立法，加快推進(jìn)將現(xiàn)行稅收暫行條例上升為法律。加強(qiáng)非稅收入管理法制化建設(shè)。

三、在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”清單制度。

四、重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)兩套賬隱瞞收入，找發(fā)票虛列成本，扎堆洼地避稅等逃避稅行為。

五、做實(shí)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制。

模塊三 票據(jù)+合同風(fēng)險(xiǎn)管控

一、有規(guī)則要遵守

1．發(fā)票作廢與沖紅的規(guī)則；發(fā)票開具有誤，郵寄途中又丟失了如何處理？

2．開票時(shí)稅收編碼要選對(duì)，容易混淆的增值稅項(xiàng)目，開票要注意

3．超范圍經(jīng)營(yíng)，能開具增值稅發(fā)票嗎？

4．白條照樣可以稅前扣除？

5．無(wú)法取得發(fā)票，只能自認(rèn)倒霉不能稅前扣除了嗎？

6．補(bǔ)開、換開以前年度事項(xiàng)的發(fā)票，還能稅前扣除嗎？跨期發(fā)票如何入賬？

7．分割單作為稅前扣除憑證的相關(guān)規(guī)定

二、日常操作的合同、票據(jù)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)分析

8．收到違約金需要開票嗎？支付違約金能否取得發(fā)票？

9．過(guò)節(jié)送禮購(gòu)買購(gòu)物卡，發(fā)票問(wèn)題怎么處理？加油卡充值能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

10．私車公用需要發(fā)票嗎？

11．個(gè)人抬頭的發(fā)票企業(yè)稅前列支可以嗎？

12．視同銷售是否需要開發(fā)票，不開票怎么做納稅調(diào)整？

13．銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)都可以享受3%減按2%的優(yōu)惠政策？

14．面對(duì)不同的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，你如何判斷是否可以抵扣，怎么抵扣？

15．支付臨時(shí)工勞務(wù)費(fèi)，要工資表還是發(fā)票？退休返聘人員呢？勞務(wù)費(fèi)怎么代扣個(gè)稅？

16．折扣折讓、買贈(zèng)行為如何開票？

17．自然人出租房如何開票和計(jì)稅？如果和自然人簽訂報(bào)稅協(xié)議，怎么能稅前扣除？

18．目前火爆的共享經(jīng)濟(jì)平臺(tái)開具發(fā)票靠譜嗎？類似滴滴打車這樣的平臺(tái)到底如何開票？

19．舉辦促銷活動(dòng)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)支付促銷（紅包，代金券，返現(xiàn)）無(wú)法取得發(fā)票，怎么稅前扣除？

三、票據(jù)問(wèn)題要防患于未然

20．什么是發(fā)票虛開？虛開面臨的處罰？如果是善意取得虛開發(fā)票能否免于處罰？如何根據(jù)三流一致的判定認(rèn)定是否虛開？未造成國(guó)家稅款流失以虛開論處嗎？

21．取得發(fā)票能否作為已經(jīng)付款的證明？

22．取得異常發(fā)票的處理，如何防止取得異常發(fā)票？

四、與合同、發(fā)票相關(guān)的籌劃事項(xiàng)

23．稅率調(diào)整后，如何開票？合同如何約定減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

24．構(gòu)建納稅事項(xiàng)，或者整合集團(tuán)分散的服務(wù)業(yè)務(wù)，以適用增值稅加計(jì)抵減政策，享受稅后優(yōu)惠。掌握進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的認(rèn)證的時(shí)點(diǎn)，充分享受增值稅加計(jì)抵減政策。

25．無(wú)償借款的稅收風(fēng)險(xiǎn)，如何利用集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)貸、集團(tuán)成員無(wú)償借款優(yōu)惠政策降低稅負(fù)

26．混合銷售行為和兼營(yíng)行為的判定及籌劃

模塊四 稅收新政解析

一、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)再提高

1、月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)包含不動(dòng)產(chǎn)銷售額嗎？

2、差額納稅納稅人以哪個(gè)銷售額作為判斷標(biāo)準(zhǔn)？

3、是否可以選擇按月或者按季度申報(bào)，是否可以隨時(shí)調(diào)整？

4、出租不動(dòng)產(chǎn)能否適用上述政策？

5、免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后，開票系統(tǒng)和開票要求是否有變？

二、疫情優(yōu)惠政策延續(xù)

1、3%繼續(xù)減按1%征收，但湖北免征只到3月末

2、電影行業(yè)虧損彌補(bǔ)期限5年延長(zhǎng)8年，但交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游沒(méi)有延續(xù)

3、公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅只到3月末。

三、匯算涉及新政及年度納稅申報(bào)表調(diào)整

1、固定資產(chǎn)一次性扣除政策延續(xù)，并增加一次性扣除項(xiàng)目，納稅申報(bào)表調(diào)整

2、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)政策及納稅申報(bào)表調(diào)整

3、捐贈(zèng)支出新政及納稅申報(bào)表調(diào)整

結(jié)語(yǔ)：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

高老師

高欣財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家

CTA注冊(cè)稅務(wù)師

CPA中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

河北省秦皇島市高端會(huì)計(jì)人才

河北秦皇島總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)稅務(wù)分會(huì)會(huì)長(zhǎng)

曾任：秦皇島交通銀行 信貸部主管

曾任：利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)部經(jīng)理

曾任：秦皇島知名地產(chǎn) 財(cái)務(wù)總監(jiān)

現(xiàn)任：秦皇島某集團(tuán) 投資總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)

現(xiàn)任：河北縱橫稅務(wù)師事務(wù)所 培訓(xùn)部負(fù)責(zé)人

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：企業(yè)票據(jù)、合同管理、各稅收政策解析、稅收風(fēng)險(xiǎn)管控、稅收籌劃等

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

高欣老師工作經(jīng)歷豐富，有著長(zhǎng)達(dá)20余年的一線財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷，先后在銀行、大型房地產(chǎn)企業(yè)、會(huì)計(jì)師以及稅務(wù)師事務(wù)所、基金公司擔(dān)當(dāng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所培訓(xùn)負(fù)責(zé)人，對(duì)企業(yè)的企業(yè)如何處理財(cái)務(wù)稅務(wù)問(wèn)題有著較多的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。主要講授稅收政策與會(huì)計(jì)操作接軌等方面的實(shí)操培訓(xùn)課程，為企業(yè)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)工作把脈，解決企業(yè)的財(cái)稅問(wèn)題。

部分授課案例：

石家莊某地產(chǎn)常年咨詢顧問(wèn)及內(nèi)訓(xùn)

秦皇島旅游控股公司長(zhǎng)期顧問(wèn)式培訓(xùn)

北廣電子集團(tuán)稅收新政及納稅籌劃專題內(nèi)訓(xùn)

河北港務(wù)集團(tuán)股份公司營(yíng)改增政策培訓(xùn)及全集團(tuán)增值稅稅負(fù)調(diào)研

秦皇島昌黎建筑企業(yè)聯(lián)盟建筑稅收及核算連續(xù)半年每周一次的行業(yè)培訓(xùn)

主講課程：

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

《非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理》

《企業(yè)納稅籌劃實(shí)務(wù)文案》

《數(shù)據(jù)稅控下的納稅證據(jù)鏈管理》

《年終財(cái)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)排查及涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)》

《數(shù)字智能稅務(wù)稽查的重點(diǎn)問(wèn)題與應(yīng)對(duì)》

《數(shù)字征管模式下，企業(yè)票據(jù)管理中的50個(gè)風(fēng)險(xiǎn)及籌劃要點(diǎn)》

《電子會(huì)計(jì)憑證及專票電子化等財(cái)稅新政巨變下企業(yè)財(cái)稅管理之道》

授課風(fēng)格：

高欣老師的課程充滿激情、深入淺出、案例豐富、服務(wù)基層、語(yǔ)言通俗易懂，善于將復(fù)雜問(wèn)題簡(jiǎn)單化、課程中的許多案例均來(lái)源實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，非常善于把握客戶需求，樂(lè)于傾聽學(xué)員的提問(wèn)，從而展開有針對(duì)性的講授，幫助學(xué)員融會(huì)貫通、學(xué)以致用。

部分服務(wù)客戶：

上海煙草、遼寧電力、云南國(guó)投能源、甘肅省大地保險(xiǎn)、山西航信、北廣電子集團(tuán)、華財(cái)稅務(wù)、河北港務(wù)集團(tuán)股份公司、秦皇島旅游控股公司、武漢“九州礦業(yè)集團(tuán)公司”、河北“冀東水泥集團(tuán)公司”、河北高營(yíng)集團(tuán)、秦皇島市稅務(wù)局、撫寧國(guó)稅局、昌黎縣稅務(wù)局、山海關(guān)稅務(wù)局、青龍稅務(wù)局、盧龍稅務(wù)局、秦皇島開發(fā)區(qū)開發(fā)區(qū)和稅務(wù)局、北戴河稅務(wù)局、石家莊裕華國(guó)稅局、石家莊藁城稅務(wù)局、石家莊橋西區(qū)稅務(wù)局、石家莊長(zhǎng)安稅務(wù)局等

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