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【課程背景】

分析力是解決問(wèn)題必要技術(shù)。通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題是財(cái)務(wù)人員和管理人員的必備技能。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析有多種用途——業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和提供決策信息。不同的分析目的，分析的方法、內(nèi)容和引用的工具不同，好的分析來(lái)源于好的理解，好的理解來(lái)源于幫助學(xué)員 組織自己的分析框架。然而，目前財(cái)務(wù)報(bào)表分析的書籍對(duì)財(cái)務(wù)分析的方法千篇一律，把財(cái)務(wù)報(bào)表分析機(jī)械定義為財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和解釋，對(duì)業(yè)績(jī)的評(píng)估、財(cái)務(wù)健康狀況的診斷結(jié)論往往錯(cuò)誤百出，管理者對(duì)財(cái)務(wù)人 員提供的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的認(rèn)同感很低，極大降低了財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用價(jià)值。

顛覆性變化的時(shí)代，財(cái)務(wù)人員面臨新的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能不能滿足企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的期望。財(cái)務(wù) 職能由反映職能向決策支持職能轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容由核算監(jiān)督到深度參與經(jīng)營(yíng)決策轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)分析工作成為財(cái)務(wù)人員工作的關(guān)鍵工作內(nèi)容，因此，如何提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析技能具有現(xiàn)實(shí)意義。

本課程不是照本宣科地給學(xué)員講解教科書式的財(cái)務(wù)比率計(jì)算、分析和解釋；而是專為學(xué)員提供一整套 提升發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題能力的指南

【課程收益】

理解財(cái)務(wù)報(bào)表

了解財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)狀和誤區(qū)

掌握通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題分析問(wèn)題解決問(wèn)題的方法

掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析的技巧

破除財(cái)務(wù)報(bào)表分析套路

【課程對(duì)象】

董事長(zhǎng)、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理等高管人員；銷售地區(qū)經(jīng)理，人力資源業(yè)績(jī)考評(píng)負(fù)責(zé)人等中層管理人員

【課程大綱】

一、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析概述

1、財(cái)務(wù)三大報(bào)表解析

三大報(bào)表的簡(jiǎn)述

--泳池理論舉例表達(dá)

2、三大報(bào)表之間的關(guān)系

3、何為財(cái)務(wù)分析

4、財(cái)務(wù)分析的重要性

二、解析財(cái)務(wù)分析現(xiàn)狀

1、財(cái)務(wù)分析的四大現(xiàn)象

財(cái)務(wù)分析就是計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)并進(jìn)行解釋

財(cái)務(wù)分析模板化、格式化，缺乏靈活性、創(chuàng)新性和實(shí)用性

財(cái)務(wù)分析重心在于完成任務(wù)，而不是解決問(wèn)題，缺乏目的性和針對(duì)性

財(cái)務(wù)分析的視野局限于過(guò)去、內(nèi)部

2、財(cái)務(wù)分析的誤區(qū)和陷阱

財(cái)務(wù)指標(biāo)必須中規(guī)中矩

財(cái)務(wù)指標(biāo)的指向總是正確的

財(cái)務(wù)分析的結(jié)論是唯一的

3、財(cái)務(wù)分析的兩大功能：發(fā)現(xiàn)功能和評(píng)價(jià)功能

發(fā)現(xiàn)問(wèn)題/識(shí)別機(jī)會(huì)

--課堂研討 1：分析 A 公司財(cái)務(wù)資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題/識(shí)別機(jī)會(huì)

評(píng)價(jià)的兩個(gè)維度：績(jī)效和健康

--課堂研討 2：如何評(píng)價(jià) A 公司 2021 年經(jīng)營(yíng)績(jī)效和健康狀況

4、財(cái)務(wù)分析的用途：多樣性需求

支持三種類型經(jīng)營(yíng)決策的財(cái)務(wù)分析：籌資決策、投資決策和營(yíng)運(yùn)決策

支持業(yè)績(jī)考核正確導(dǎo)向的財(cái)務(wù)分析

發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，重點(diǎn)引導(dǎo)管理層改進(jìn)的財(cái)務(wù)分析

三、讓發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題成為你的強(qiáng)項(xiàng)

1、認(rèn)清問(wèn)題的本質(zhì)，厘清問(wèn)題的類型

問(wèn)題的本質(zhì)是“差距”

現(xiàn)實(shí)差距：目標(biāo)與實(shí)際的差距

預(yù)期差距：現(xiàn)狀與預(yù)期的差距

區(qū)分問(wèn)題的類型

保持現(xiàn)狀型問(wèn)題

防范潛在型問(wèn)題

追求理想型問(wèn)題

2、財(cái)務(wù)分析問(wèn)題的分類

--財(cái)務(wù)分析涉及的問(wèn)題可以歸為兩大類：評(píng)價(jià)與決策

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)問(wèn)題包括財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)健康評(píng)價(jià)兩類

財(cái)務(wù)決策問(wèn)題包括籌資決策、投資決策和營(yíng)運(yùn)決策三類

四、財(cái)務(wù)分析的基本方法、工具和技巧

1、界定問(wèn)題

弄清楚財(cái)務(wù)分析工作的背景、目的、目標(biāo)、用途和具體要求

明確關(guān)鍵問(wèn)題

工具：按照 MECE 規(guī)則構(gòu)建議題樹

技巧：根據(jù)問(wèn)題屬性對(duì)問(wèn)題分類/訪問(wèn)客戶

正確設(shè)定財(cái)務(wù)分析的具體課題

形成基本假設(shè)

2、制定計(jì)劃

建立總流程圖”

明確工作內(nèi)容

分工負(fù)責(zé)

3、收集數(shù)據(jù)

明確收集數(shù)據(jù)的范圍、精度和方式

訪談、查閱收集數(shù)據(jù)

收集關(guān)鍵第三方和行業(yè)數(shù)據(jù)

4、邏輯論證

分析數(shù)據(jù)和材料，并分類整理

開展小組討論，記錄核心見(jiàn)解

構(gòu)建邏輯分析，驗(yàn)證假設(shè)

五、企業(yè)運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)分析

1、企業(yè)健康狀況診斷

如何對(duì)企業(yè)進(jìn)行“體檢”？

常用于檢驗(yàn)企業(yè)的三個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)

為什么有些資不抵債的企業(yè)“大而不倒”？

驅(qū)動(dòng)企業(yè)增長(zhǎng)的三個(gè)引擎

-- 課堂研討3 ：A公司的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)看經(jīng)營(yíng)健康嗎

2、經(jīng)營(yíng)績(jī)效與財(cái)務(wù)分析

資產(chǎn)負(fù)債表中的幾個(gè)常用術(shù)語(yǔ)

股東的期望值- 凈資產(chǎn)收益率

經(jīng)營(yíng)者的成績(jī)單- 總資產(chǎn)收益率

成本分析/降低的常用方法

如何提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

如何隨時(shí)計(jì)算/縮短應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)

如何實(shí)施有效的存貨管理/控制

維持企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)至少需要多少流動(dòng)資金

-- 課堂研討3 ：A公司經(jīng)營(yíng)得怎么樣

六、財(cái)務(wù)分析與企業(yè)決策

1、財(cái)務(wù)指標(biāo)與經(jīng)營(yíng)決策

2、財(cái)務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要抓手

3、財(cái)務(wù)分析與企業(yè)績(jī)效考核相結(jié)合

七、：財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫與匯報(bào)技巧

1、撰寫報(bào)告

方法

工具

技巧

2、財(cái)務(wù)報(bào)告匯報(bào)技巧——制作漂亮的 PPT

簡(jiǎn)明扼要、條理清晰

用圖表說(shuō)話

版面的布局要點(diǎn)

交流的時(shí)間控制

-- 案例：A年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

孫老師

孫婉青 老師

——企業(yè)財(cái)務(wù)管理導(dǎo)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）& 特許金融分析師（CFA）

曾任羅欣藥業(yè)（股票代碼600253）財(cái)務(wù)分析經(jīng)理

曾任葛蘭素史克（世界500強(qiáng)知名藥企）財(cái)務(wù)分析經(jīng)理

江蘇承希健康管理有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

德國(guó)證券交易所 XINRUIKE上市項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)

上海股權(quán)交易中心《永航陶瓷》等項(xiàng)目保薦人

擔(dān)任廣東偉圣等多家中小型企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)

【個(gè)人簡(jiǎn)介】

孫老師歷任500強(qiáng)知名企業(yè)，國(guó)內(nèi)知名上市公司財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)總監(jiān)等職務(wù)。熟悉標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)管理全流程，深諳跨國(guó)企業(yè)、集團(tuán)的管理運(yùn)營(yíng)體系，輔導(dǎo)于多個(gè)上海股權(quán)交易中心的E板掛牌項(xiàng)目，為各個(gè)中小型企業(yè)在上海股權(quán)交易中心的順利掛牌給與全程指導(dǎo)。

作為GSK（葛蘭素史克）的財(cái)務(wù)管理人員，在職期間完成新藥ONCONLOGY的上市工作；

幫助羅欣藥業(yè)建立了全套財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)預(yù)算流程，全程參與對(duì)接了羅欣藥業(yè)的港股私有化。且為其在A股市場(chǎng)的合規(guī)性做了充足的內(nèi)部整改準(zhǔn)備工作。羅欣藥業(yè)于2019年12月17日A股借殼上市成功（股票代碼：600253）；

作為XINRUIKE項(xiàng)目的財(cái)務(wù)總監(jiān)，孫老師多次往返于法蘭克福，成功對(duì)接德國(guó)證券交易所，于2017年11月，借殼上市成功；

幫助永航陶瓷進(jìn)行全面整改，財(cái)務(wù)規(guī)劃，重整3億營(yíng)收的銷售模式和管理模式，永航陶瓷于2016年2月在上海股權(quán)交易中心掛牌成功。

輔導(dǎo)順祥養(yǎng)老項(xiàng)目上市前整改，順利掛牌上股交；

擔(dān)任廣東偉圣科技股份有限公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)，為其規(guī)劃財(cái)務(wù)管理流程，且完成三個(gè)lean項(xiàng)目，總成本有12.5%的下調(diào)。

孫老師擔(dān)任多家中小微型企業(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，為其提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，包括且不限于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理指導(dǎo)，稅務(wù)籌劃，合規(guī)整改，優(yōu)化流程，精簡(jiǎn)企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的制定。

【主講課程】

《企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理-投資并購(gòu)的基礎(chǔ)》

《業(yè)財(cái)融合》、《業(yè)財(cái)融合-企業(yè)管理必備的財(cái)務(wù)視角》

《非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理》、《非財(cái)務(wù)從業(yè)人員的財(cái)務(wù)培訓(xùn)》

《財(cái)務(wù)控制力-從財(cái)務(wù)分析到財(cái)務(wù)控制》

《財(cái)務(wù)成本管控與實(shí)戰(zhàn)》

《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防》

《預(yù)算管理與差異分析》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《財(cái)務(wù)報(bào)表與分析》

【授課風(fēng)格】

接地氣，實(shí)用；專業(yè)度強(qiáng)，系統(tǒng)很完整，容易落地；生動(dòng)形象，案例解析，具體細(xì)致；深入淺出，實(shí)戰(zhàn)實(shí)用

【服務(wù)客戶】

羅欣藥業(yè)股份有限公司、葛蘭素史克（GSK）、永航陶瓷、江蘇承希管理有限公司、XINRUIKE(德交所上市項(xiàng)目；股票代碼：XINRUIKE)、廣東偉圣科技股份有限公司、上海音波聲學(xué)有限公司；資財(cái)基金管理咨詢股份有限公司；順祥養(yǎng)老項(xiàng)目；江蘇捷通網(wǎng)絡(luò)通信有限公司；華昆能源商業(yè)有限公司

【學(xué)員評(píng)價(jià)】

孫老師、實(shí)用，接地氣，講課技巧也高，好多看起來(lái)復(fù)雜的問(wèn)題，孫老師總是一句話就說(shuō)透了，讓人豁然開朗，中小企業(yè)就需要這樣的專家。 ——永航陶瓷財(cái)務(wù)總監(jiān)梁總

孫老師講的東西，讓我覺(jué)得非常實(shí)用，很多之前一知半解的東西一下讓孫老師講明白了，實(shí)實(shí)在在的清楚明白了。 ——資財(cái)基金 王總

孫老師講的非常容易聽明白，專業(yè)度強(qiáng)的時(shí)候，也讓我們公司有很多可以借鑒的經(jīng)驗(yàn)，感謝孫老師的分享。 ——上海音波聲學(xué)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 張工

孫老師擅長(zhǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化，預(yù)算與分析課程，以及投融資項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書的編寫指導(dǎo)。課程以“結(jié)構(gòu)性”和“實(shí)操性”著稱，客戶滿意度95%以上。同時(shí)，因授課綜合性強(qiáng)，案例精彩，內(nèi)容結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，落地性強(qiáng)，孫老師被學(xué)員譽(yù)為“最接地氣的實(shí)戰(zhàn)導(dǎo)師”。

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