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課程介紹：

預算管理作為連接戰略與執行的核心抓手，其有效性直接決定了企業資源利用效率、風險抵御能力及戰略目標的實現質量。然而，大部分企業在預算管理過程中還存在著以下問題，很大程度制約了企業的敏捷應變能力、不利于實現高質量發展：

預算被視為財務工作，缺乏戰略承接；業財協同低效，資源配置偏離核心戰略

預算編制規則模糊、基線缺失，部門因利益錯位陷入目標博弈

靜態預算假設缺乏彈性機制，風險突發時調整滯后，利潤承壓

預算執行與績效評價脫節，滾動預測失效，激勵與目標達成弱關聯

針對以上預算管理過程中的痛難點問題，《預算管理關鍵場景訓戰班》萃取標桿企業實踐經驗，旨在通過“訓戰結合”的方式，幫助學員系統化構建戰略導向的預算管理體系，深度融合業務與財務視角，并通過流程規范、彈性預算設計、滾動預測優化及績效聯動機制，幫助企業實現從戰略到執行、從編制到管控的閉環管理，提升預算對經營決策的支撐力與風險抵御能力。

課程目的

掌握“經營六要素模型”等工具，能夠將戰略方向轉化為可量化的預算目標

學習預算編制規則、基線應用及彈性預算方法，增強對市場波動的動態應對能力

打通“預測-執行-激勵”閉環，確保資源精準配置與目標高效落地

培訓對象

期望借助預算管理的體系優化，強化業財協同、推動預算落地的財務管理者

希望理解預算規則、提升資源匹配與使用效率的業務負責人

培訓大綱

模塊一、戰略導向的預算管理體系

1、預算與戰略融合：業財融合

1）如何消除戰略落地中預算與業務的割裂

2）標桿企業應對措施：DSTE 流程

2、預算管理流程：規范預算活動

1）基于 DSTE 框架的預算管理流程

2）預算管理責任機制建立：從“領導要”轉變為“我要”

3、經營 6 要素模型：將戰略述求系統性納入預算管理

1）機會、增長及回報要素：從語文題到數學題，將戰略方向轉化為預算量化目標

2）投入與效率要素：明確資源投入方向及強度，明確經營效率重點工作

3）風險要素：做好風險預案，構建長期有效增長的基石

【案例】上市軟件企業實戰案例分享

訓戰 1：基于經營 6 要素模型，“自上而下”設計預算指引

模塊二、預算生成與不確定性管理

1、預算過程是“自下而上”業務計劃驗證過程

1）目標驗證：聚焦精細化管控，承接公司目標分解

2）收入場景：從客戶出發，制定大客戶收入目標

3）成本場景：從產品出發，明確產品成本目標

4）費用場景：人力薪酬包目標確定、業務單元費用改進

2、 如何管理預算過程的各類 PK

1）預算博弈動因解剖：利益錯位-信息壁壘-規則模糊

2）明確規則：

• 收入預算規則：事前明確標準，規范業務行為

• 成本預算規則：成本互鎖，建立利益同盟

• 費用預算規則：建立基于成本動因的費用分攤方式

3）預算基線應用：

• 基線來源：內部經營歷史數據 + 外部行業標準及友商數據

• 基線應用：利用基線去評估業務單元的預算目標合理性

3、如何管理預算的不確定性

1）不確定性的應對：彈性預算

2）彈性預算背后的預算假設

3）預算目標在面臨不確定性時是否可以調整

訓戰 2：基于企業實際，擬制預算編制流程及目標生成訓戰

模塊三：從業務到財務打造高效預算管控體系

1、標桿企業預算閉環管理的三駕馬車

1）業務-財務聯動的滾動預測機制

2）基于業務韌性的費用彈性管理框架

3）經營分析一報一會關鍵實施路徑

2、業務到財務的滾動預測體系打通

1）端到端預測管理體系：從業務計劃到財務結果的預測流程及考核機制

2）財務與業務的責任劃分：明確財務和業務的滾動預測責任中的分工與協作

3）預測效果提升：探索各類基線和數字化工具提升預測效果

4）測頻率：多頻滾動預測，迅捷反應市場最新狀態

3、彈性費用預算，高效資源配置

1）動態資源配置：如何根據業務產出預測動態調整費用季度授予

2）差異化資源配置：基于業務特點及費用特點采用差異化的資源配置策略

3）費用超支管理：將超支與獎金包掛鉤，嚴肅資源投入與產出的關聯關系

訓戰 3：如何提升滾動預測的準確率？

訓戰 4：如何管理預算外的費用?

模塊四、預算績效聯動與目標解碼

1、預算管理應用：績效評價

1）績效評價主體、方式

2）預算績效評價的長短期評價、業務過程與財務結果平衡

3）建立符合業務生命周期并適配公司戰略導向的績效評價機制

2、績效目標解碼：管理部門績效目標設定，支撐利潤中心整體目標達成

1）各部門績效目標承接利潤中心目標，牽引全員“力出一孔”實現共同利益

2）基于部門的獨特價值，差異化設定各部門績效目標

【案例】標桿企業“利出一孔”的獎金分配機制

石老師

華為亞太片區項目財務主管

華為核心網產品線CFO

CPA/FCCA/CEIBS FMBA

√深度卷入業財各領域變革，如LTC、IPD、IFS

√從產品開發到全球銷售綜合財務管理經驗

√豐富的財務戰略規劃、全面預算、產品投資、項目經營、稅務籌劃、外匯管理經驗

√全球化財務管理視野

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