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課程詳情

在當前快速變化的經濟環境和日益激烈的企業競爭中，管理會計作為企業內部決策支持的重要工具，在預算領域的應用變得尤為關鍵。隨著企業對于精細化管理需求的增加，管理會計不再局限于傳統的會計職能，而是向著更加戰略性、決策性的方向轉變，特別是在預算管理方面，管理會計的作用愈加突出。

管理會計通過提供更為靈活和適應性強的預算編制方法，如固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算與滾動預算等，幫助企業應對不確定性，優化資源配置。同時，管理會計在預算執行過程中的控制和分析作用，確保了企業戰略目標的實現。

本次課程旨在幫助財務管理人員掌握管理會計的核心技能，提升他們在預算編制、執行和控制過程中的專業能力，從而更好地支持企業的戰略決策和運營管理。

【課程收益】

了解管理會計最新發展與趨勢，把握數字化環境下的管理會計角色轉變

幫助企業中高層財務管理者深入理解各預算的編制方法及合理性檢查流程

增強財務管理者在預算制定與執行過程中的決策支持與風險控制能力

【課程內容】

模塊一、全球管理會計原則更新與趨勢

1. 關于管理會計

a) 最新全球管理會計原則的背景與重要性

b) 主要原則與核心理念

c) 與傳統會計的差異與聯系

2. 全球管理會計原則（GMAP2.0）概覽

a) GMAP2.0的發布背景與意義

b) 四大基本原理：有效溝通、提供相關信息、可持續價值分析、盡職管理以獲取信任

c) 十四個實踐領域概覽

3. GMAP2.0重點解讀

a) 數字化環境下的管理會計角色轉變

b) 管理會計師的勝任能力框架

c) 管理會計在決策制定和可持續價值創造中的作用

d) 新工具介紹：更新版AICPA & CIMA戰略計分卡

4. 互動問答與討論

小組討論：GMAP2.0對企業財務管理的影響

模塊二、預算管理中的銷售預算預測定性及定量方法及運用

1. 預算管理的起點

a) 預算管理重要性

b) 預算管理的關鍵環節-銷售預算（需求方預測）

2. 銷售預算預測概述

a) 銷售預算在預算管理中的地位與作用

b) 銷售預算預測的重要性與挑戰

3. 定性預測方法

a) 高級經理意見法

b) 銷售人員意見法

c) 購買者期望法

d) 定性預測方法的優缺點與適用場景

4. 定量預測方法

a) 趨勢分析法（算術平均法、加權平均法）

b) 線性回歸分析法

c) 時間序列法

d) 定量預測方法的優缺點與適用場景

5. 銷售預算預測的綜合運用

a) 定性與定量預測方法的結合

b) 銷售預算與其他預算的協調與整合

c) 實際案例分析：某企業銷售預算預測的成功實踐

模塊三、銷售預算編制方法及合理性檢查

1. 銷售預算基礎與重要性

a) 銷售預算定義與作用：

- 銷售預算在企業全面預算管理中的核心地位

- 銷售預算對銷售活動、生產計劃、現金流量的指導作用

b) 銷售預算與企業戰略的關系：

- 銷售預算如何支撐企業戰略目標的實現

- 如何通過預算編制促進部門間的協同

2. 銷售預算編制方法

a) 編制原則與步驟：

- 銷售預算編制的基本原則：市場導向、成本效益分析等

- 銷售預算編制具體步驟

b) 銷售額預算維度：

- 如何從銷售漏斗、產品和增長三個維度分解銷售目標

c) 案例分析：分析不同企業如何根據市場環境和自身特點制定有效的銷售預算

3. 銷售預算合理性檢查

a) 市場環境分析與預測工具：

- 如何結合歷史數據和市場趨勢預測銷售目標的合理性

b) 預算調整機制：

- 建立銷售預算的動態調整機制，確保預算隨市場變化保持合理性和有效性

模塊四、成本及費用預算編制中的管理會計思維及運用

1. 成本預算編制

a) 成本分類與識別：

- 固定成本、變動成本和混合成本的概念及識別方法

b) 預算編制流程：

- 重點：收集歷史數據、行業對標、成本估算等環節

c) 案例分析：分享企業在成本預算編制中的成功經驗和教訓，強調成本控制的重要性

2. 費用預算編制

a) 費用預算編制：

- 銷售費用、管理費用、財務費用等各項費用的預算編制方法和注意事項

b) 預算編制技巧：

- 銷售百分比法、目標任務法、零基預算法等多種費用預算編制技巧及其優缺點

c) 費用控制策略：

- 從預算審批流程、費用報銷制度等看企業在費用控制方面的有效策略

3. 互動實踐

組織學員就銷售預算和成本及費用預算編制中的實際問題進行討論，分享各自的經驗和見解，盡量探討分析解決方案。

16:30 總結回顧，課程結束

項老師

美國注冊會計師協會及英國皇家特許管理會計師公會北亞區理事。他曾在多家全球500強企業擔任財務高管職務如：通用汽車亞太，博世澳大利亞，德爾福汽車系統亞太等知名企業，并同時擁有CGMA （全球特許管理會計師）、FCPA（澳大利亞資深注冊會計師）、FCMA（英國皇家特許管理會計師資深會員）、Six Sigma Black Belt（六西格瑪認證黑帶）、MACS（澳大利亞計算機協會注冊工程師）等多項專業資質證書，他在制造業成本會計管理、六西格瑪精益成本、財務遠期預測及成本規劃、財務建模及ERP運用、研發成本管理及核算、并購盡職調查及IPO上市財務準備等領域具備豐富的實踐經驗。

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