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課程詳情

財務造假舞弊是公司治理的一大“毒瘤”，給世界各地的企業及資本市場帶來巨大損失。近年來，財報舞弊案例呈增長趨勢且往往涉及金額較大，不僅給企業自身內部治理帶來很大危害，也使得投資者及往來相關企業不能準確地了解企業經營狀況，導致做出錯誤的判斷、決策，從而遭受投資損失。

如何有效識別財務報表舞弊套路，高效防范舞弊風險，是企業財務管理人員及審計人員的一大難題。您是否在識別與預防舞弊工作中，仍有以下疑問：

- 財報舞弊手段日益多樣復雜化，常見舞弊方式有哪些？

- 財報舞弊并非無跡可尋，如何從財務報告異常科目中發現潛在風險？

- 財報舞弊伴隨著粉飾，有哪些立竿見影識別舞弊的方法？

- … …

本次課程特邀資本運作專家韓老師，應用實用分析工具，剖析經典舞弊案例，梳理常見舞弊手段與關鍵會計科目，識別財務報表中的粉飾舞弊，為企業經營管理、投資決策等提供強有力的支持。

【課程收益】

【尋關鍵】萬變不離其宗，找準財報造假關鍵邏輯與重點會計科目

【知方法】大道至簡，從舞弊案例中提煉報表粉飾常見招數與應對技巧

【曉應用】真實案例舉一反三，鍛造反舞弊思路，提升風險管理效率

【課程內容】

模塊一 最新舞弊案例解析與常見舞弊方式總結

1. 專網通信舞弊案例

2. 瑞幸咖啡造假案例

3. 九好集團體外資金循環造假案例

4. 企業常見舞弊方式

（1）舞弊科目/類型特征

（2）收入舞弊手法特征

（3）費用舞弊手法特征

（4）貨幣資金舞弊手法特征(康得新、康美藥業造假手法)

（5）成本舞弊手法特征

（6）減值舞弊手法特征

模塊二 如何通過財務報告發現會計造假和欺詐

1.案例分析資產類主要科目

1) 貨幣資金

（該科目風控要點：“真實性、可支配性、償債性”，怎樣確保保證金擔保業務的安全？）

2) 應收賬款、其他應收款及案例

（應收賬款質押、供應鏈金融……）

3) 存貨及存貨管理的虛假形式

4) 固定資產

（項目融資的風險特征，是否在使用……）

5) 無形資產

（商譽構成暨風險特點）

2. 負債類主要科目分析

1) 短期借款

（企業融資形式與渠道，金融創新與風險控制，《民法典》對借新還舊與展期的規定，借名、假名、冒名貸款的風險及防控）

2) 應付賬款

（是構成經營性流入的組成）

3）預計負責

（是否存在負責計提不足和潛虧）

3. 所有者權益科目分析

1) 注冊資本

（認繳制的特點及風控要點，如何通過自然人、法人、非法人組織的經營體特征識別以提高盡調質量和營銷效率？）

2) 出資人不出任企業法定代表人的情況分析，識別“防火墻”風險。

3) 公司股權（票）是否已質押及質押比例？防范“空麻袋背米”的欺詐。

模塊三 識別舞弊方法及案例研討

1、貨幣資金：請拿出對賬單、銀行流水。

2、應收賬款：請告訴往來客戶、對應的出貨單、物流發票等。

3、其他應收款：這個項目是個黑洞，問誰拿了？誰占了？

4、存貨：深入現場，實地查看，實事才能求是。

5、其他應付款：甜餅罐，隱藏利潤。

6、應付票據：度量有無支付能力。

7、短期借款：看期限，判斷是否短貸長借。

8、凈利潤與經營活動現金凈流量：對比兩者的差距，找原因。

9、請客戶提供另外的三表：水表、電表、納稅明細表。

10、在建工程：腐敗的高發地帶。

11、虛擬資產的代表：待攤費用、其他應收款等。

模塊四 舞弊識別與案例解讀

1、大道至簡，粉飾報表就這么幾招：

虛增銷售收入，虛增利潤

低估成本費用，虛增利潤

變更會計政策，調節利潤

利用減值準備操縱利用（大洗澡）

利用資產重組、債務重組“扭虧為盈”

假借關聯交易，進行利益輸送

濫用會計差錯更正，調節賬面利潤

虛擬資產掛賬

收益性支出預資本性支出的有意混淆

2、經典案例解讀

（1）獐子島舞弊案例解讀

（2）紫晶存儲科創板造假案例解讀

韓老師

韓老師現任大信會計師事務所合伙人，多家上市公司獨立董事，擁有豐富的IPO、并購重組、盡職調查實操經驗。韓老師的主要研究方向為財務規范的解決方案及財務造假識別，財務分析方法及盡職調查，為多家企業并購、IPO提供盡職調查，規范企業財務核算，掃清上市障礙與并購風險。 韓老師是中國注冊會計師、國際注冊內審師。與投行小兵合作出版《新三板掛牌解決之道》、《新三板實戰操作之道》，《IPO財務核查解決之道1-案例剖析與操作指引》，《IPO財務核查解決之道2-內部控制與案例指引》，梧桐樹出版《香港上市實務指引》等多部暢銷書籍。

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